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(1) 2日，銷售A商品給乙公司 借：應(yīng)收賬款 - 乙公司 23240 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20000 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 3240 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 10000 貸：庫(kù)存商品 10000 預(yù)計(jì)現(xiàn)金折扣的會(huì)計(jì)處理（使用總價(jià)法）： 借：應(yīng)收賬款 - 現(xiàn)金折扣 400 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 400 * 80% = 320 其他應(yīng)收款 - 預(yù)計(jì)未實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金折扣 80 (2) 8日，乙公司支付貨款 借：銀行存款 22920 其他應(yīng)收款 - 預(yù)計(jì)未實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金折扣 80 貸：應(yīng)收賬款 - 乙公司 23000 (3) 9日，向甲公司銷售A產(chǎn)品 借：應(yīng)收賬款 - 甲公司 198000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 180000 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 18000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1000000 貸：庫(kù)存商品 1000000 注意：這里成本應(yīng)為100萬(wàn)，但題目中每件成本為1000元，共1000件，所以成本應(yīng)為100萬(wàn)，可能是題目表述錯(cuò)誤。 (4) 11日，委托丙公司銷售A產(chǎn)品 借：委托代銷商品 66000 貸：庫(kù)存商品 66000 借：應(yīng)收賬款 - 丙公司 120000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 120000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 66000 貸：委托代銷商品 66000 (5) 15日，收到丙公司代銷清單 借：銷售費(fèi)用 12000 貸：應(yīng)收賬款 - 丙公司 12000 借：銀行存款 108000 貸：應(yīng)收賬款 - 丙公司 108000 (6) 15日，向戊公司銷售材料 借：應(yīng)收票據(jù) 22600 貸：其他業(yè)務(wù)收入 20000 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 2600 借：其他業(yè)務(wù)成本 16000 貸：原材料 16000 (7) 16日，乙公司退回A產(chǎn)品 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20000 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 3240 貸：應(yīng)收賬款 - 乙公司 23240 借：庫(kù)存商品 10000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 10000 (8) 20日，向丙公司銷售商品但貨款收回可能性不大 借：發(fā)出商品 60000 貸：庫(kù)存商品 60000 借：應(yīng)收賬款 - 丙公司（壞賬準(zhǔn)備） 11300 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10000 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1300 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 60000 貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 60000 注意：這里假設(shè)全部貨款無(wú)法收回，并計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 (9) 30日，丙公司償還貨款 由于第8項(xiàng)業(yè)務(wù)中已假設(shè)貨款無(wú)法收回，此處理可能不適用。但如果實(shí)際收回部分貨款，應(yīng)調(diào)整相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。 (10) 31日，給予乙公司價(jià)格折讓 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 12000 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1560 貸：銀行存款 13560 借：庫(kù)存商品 10000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 10000