問(wèn)題已解決

、甲公司為一般納稅人，增值稅適用稅率為13%。2022年該公司發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)資料如下： （2）、甲公司2022年9月10日銷(xiāo)售B商品一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明售價(jià)為200萬(wàn)元，增值稅稅額是 26萬(wàn)元；客戶(hù)收到該批商品并驗(yàn)收入庫(kù)；當(dāng)時(shí)收到客戶(hù)支付的貨款存入銀行。該批商品成本為140萬(wàn)元。該項(xiàng)業(yè)務(wù)屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)并確認(rèn)銷(xiāo)售收入。 （2）、2022年10月25日，該批部分商品質(zhì)量出現(xiàn)嚴(yán)重問(wèn)題，客戶(hù)將該批商品 50%退回給甲公司。甲公司同意退貨，并于退貨當(dāng)日支付了退貨款，并按規(guī)定向購(gòu)貨方開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票（紅字）。 假定不考慮其他因素，甲公司應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄：

84784953| 提問(wèn)時(shí)間：07/18 14:57
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（2）2022 年 9 月 10 日銷(xiāo)售商品時(shí)： 借：銀行存款 226 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 26 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 140 貸：庫(kù)存商品 140 （3）2022 年 10 月 25 日銷(xiāo)售退回時(shí)： 沖減收入： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100 （200×50%） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 13 （26×50%） 貸：銀行存款 113 沖減成本： 借：庫(kù)存商品 70 （140×50%） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 70
07/18 14:59
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