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甲企業(yè)為居民企業(yè)，（1)取得產(chǎn)品銷售收入 5000 萬元，特許權(quán)使用費收入 200萬元， 國債利息收入80萬元，接受捐贈收入 150萬元。 (2)業(yè)務(wù)招待費支出 80 萬元，廣告費支出800萬元。 (3)支付司法機關(guān)罰金10萬元,支付給客戶的違約金20萬元。 (4)直接向某希望小學(xué)捐款，數(shù)額為200萬元;計提準(zhǔn)備金60 萬元，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定。 (5)其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計 1500萬元。 已知:在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按實際發(fā)生額的 60%扣除， 但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰;廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲企業(yè)上列收入中，應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有 2 甲企業(yè)在計算 2022年度應(yīng)納稅所得額時，計算業(yè)務(wù)招待費和廣告費準(zhǔn)予扣除數(shù)額
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你好，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的收入有，營業(yè)收入，特許權(quán)使用費收入，接受捐贈收入
廣告費的扣除限額是5200*15%
07/05 22:56
王元元老師 
07/05 23:01
廣告費的扣除限額是5200*15%=780
業(yè)務(wù)招待費的扣除限額5200*0.005=26
業(yè)務(wù)招待費的扣除限額80*60%=48
26最小，所以業(yè)務(wù)招待費的扣除限額是26
王元元老師
07/05 23:03
在計算應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費準(zhǔn)予扣除26，廣告費準(zhǔn)予扣除780
84784950 
07/06 16:06
3.甲企業(yè)上列支出中，在計算22年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以稅前扣除的是
4.計算甲公司22年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額
王元元老師
07/06 16:17
3可以稅前扣除的客戶違約金20萬，成本費用稅金1500，廣告費780，業(yè)務(wù)招待費26，共計2326
王元元老師
07/06 16:19
4當(dāng)年應(yīng)納稅所得額是5000+200+150-2326=3024
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