甲公司為居民企業(yè),2018年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)產(chǎn)品銷售收入2700萬(wàn)元,出租閑置辦公樓租金收入300萬(wàn)元,取得國(guó)債利息收入40萬(wàn)元。.(2)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元,廣告費(fèi)支出400萬(wàn)元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出80萬(wàn)元。 (3)實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出200萬(wàn)元,職工福利費(fèi)28萬(wàn)元,撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元。 已知:在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別為不超過(guò)工資薪金總額的14%和2%,準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷售收入的15%,業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售收入的5%。 要求:假設(shè)當(dāng)年工資薪金全部計(jì)入費(fèi)用,不考慮其他因素,根據(jù)上述材料,分別回答下列問(wèn)題。(1)計(jì)算該企業(yè)2018年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。 (2)通過(guò)分析企業(yè)所得稅的納稅調(diào)增金額和納稅調(diào)減金額,計(jì)算該企業(yè)2018年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
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速問(wèn)速答1.2018年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)
2700+300+40-50-400-80-200-28-6=2376
2020 05/25 21:22
暖暖老師
2020 05/25 21:22
你好,這個(gè)題目怎么沒(méi)有銷售成本呢三項(xiàng)費(fèi)用?
84784972
2020 05/25 21:26
我也不知道老師給的題目就這樣
暖暖老師
2020 05/25 21:28
那我就這樣計(jì)算吧
暖暖老師
2020 05/25 21:28
國(guó)債利息免稅,納稅調(diào)減40
暖暖老師
2020 05/25 21:29
業(yè)務(wù)招待費(fèi)50*60%=30
3000*0.005=15
納稅調(diào)增50-15=35
暖暖老師
2020 05/25 21:30
廣告費(fèi)扣除限額3000*15%=450
納稅調(diào)增480-450=30
暖暖老師
2020 05/25 21:30
福利費(fèi)扣除限額200*14%=28全額扣除
暖暖老師
2020 05/25 21:31
工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額200*2%=4
納稅調(diào)增6-4=2
暖暖老師
2020 05/25 21:32
應(yīng)納稅所得額2376-40+35+30+2=2403
應(yīng)交所得稅2403*25%
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- 甲公司為居民企業(yè),2022年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下: 產(chǎn)品銷售收入 2700萬(wàn)元,出租閑置辦公樓租金收入 300萬(wàn)元,取得國(guó)債利息收入40萬(wàn)元。發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出 50萬(wàn)元,廣告費(fèi)支出 400萬(wàn)元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出 80萬(wàn)元。實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出 200萬(wàn)元,職工福利費(fèi) 28萬(wàn)元,撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi) 6萬(wàn)元。支付罰金5萬(wàn)元,違約金10萬(wàn)元,直接向希望小學(xué)捐款10萬(wàn)元。已知:在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別為不超過(guò)工資薪金總額的 14%和 2%,準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷售收入的 15%,業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的 60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售收入的 5‰。要求:假設(shè)當(dāng)年工資薪金全部計(jì)入費(fèi)用,不考慮其他因素,根據(jù)上述材料計(jì)算該企業(yè)2022年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。 914
- 提問(wèn):“企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出,不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分,準(zhǔn)予扣除。企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi),不超過(guò)工資、薪金總額2%的部分,準(zhǔn)予扣除。” 這里的工資薪金是實(shí)發(fā)工資還是應(yīng)發(fā)工資 605
- 甲企業(yè)為居民企業(yè),2022年發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)如下: (1)全年實(shí)現(xiàn)銷售產(chǎn)品收入8000萬(wàn)元。 (2)實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額2000 萬(wàn)元,發(fā)生職工福利費(fèi) 300萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi) 60萬(wàn)元,工會(huì)經(jīng)費(fèi) 24 萬(wàn)元。 (3) 符合條件的廣告費(fèi)支出 1500 萬(wàn)元。 (4)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元。 (5)支付市場(chǎng)監(jiān)督管理部門行政罰款 6萬(wàn)元,繳納稅收滯納金 1萬(wàn)元,直接捐贈(zèng)給貧困地 區(qū)小學(xué)14萬(wàn)元。 (6)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款 33萬(wàn)元,城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加 36 萬(wàn)元,房產(chǎn)稅5萬(wàn)元, 城鎮(zhèn)土地使用稅3萬(wàn)元。 己知:職工福利費(fèi)支出,職工教育經(jīng)費(fèi)支出,撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別不超過(guò)工資、薪金總額的14%、 8%和 2%的部分,淮子扣除。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分,淮子扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的 60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售收入的5% 10991
- 甲公司2021年度發(fā)生合理的工資薪金支出1000萬(wàn)元,發(fā)生職工福利費(fèi)支出150萬(wàn)元,撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)21萬(wàn)元,發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出75萬(wàn)元,上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出13萬(wàn)元。已知企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在不超過(guò)工資薪金總額14%、2%、8%的部分,準(zhǔn)予扣除。計(jì)算三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整金額。 634
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