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老師你看下21.12.31倒數(shù)第二個(gè)分錄？怎么既有遞延所得稅資產(chǎn)又有遞延所得稅負(fù)債？

84784976| 提問時(shí)間：07/04 11:05
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王元元老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
因1.1日計(jì)稅基礎(chǔ)大于賬面價(jià)值產(chǎn)生可抵扣差異，確定遞延所得稅資產(chǎn) 12.31日計(jì)稅基礎(chǔ)小于賬面價(jià)值，產(chǎn)生應(yīng)納稅差異，確定遞延所得稅負(fù)債 1.1日產(chǎn)生的可抵扣差異在12.31日已轉(zhuǎn)回，相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)也從借方轉(zhuǎn)為貸方做轉(zhuǎn)回處理
07/04 11:30
84784976
07/04 11:37
老師它1.1和12.31的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)分別是多少？
王元元老師
07/04 11:40
1.1計(jì)稅基礎(chǔ)600，賬面價(jià)值400 12.31計(jì)稅基礎(chǔ)562.5，賬面價(jià)值900
84784976
07/04 12:07
老師如果這樣算（900-562.5）*0.25不等于50?。磕憧聪?/div>
王元元老師
07/04 12:08
等于84.375，遞延所得稅負(fù)債
王元元老師
07/04 12:09
（600-400）*0.25=50這個(gè)是遞延所得稅資產(chǎn)
84784976
07/04 13:20
600和400怎么看出來的？
王元元老師
07/04 13:54
400是公允價(jià)值，600是固定資產(chǎn)原值700-折舊150
王元元老師
07/04 14:06
600是固定資產(chǎn)原值750-累計(jì)折舊150
王元元老師
07/04 14:07
400是1.1日投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值
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