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老師，第(3)問第二小問，貸方遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債看不懂
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答你好，我看公允價值是不攤銷，不折舊，不減值，當(dāng)成本模式轉(zhuǎn)為公允模式的時候，要把以前計提的都沖減回來
2022 10/28 20:17
84785005 
2022 10/28 20:18
那遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債呢
CICI 
2022 10/28 20:25
會計帳面是不攤不折不減，因為執(zhí)行了公允模式，但稅法上是按稅法規(guī)定的正常繼續(xù)核算一根勁走的，所以產(chǎn)生遞延稅
84785005
2022 10/28 20:57
那為什么即有遞延所得稅資產(chǎn)，又有遞延所得稅負(fù)債啊
CICI
2022 10/28 21:08
我舉個簡單點的例子（不要研究這個數(shù)字的合理性，就是明白這個原理）遞延所得稅是累計的余額，當(dāng)期調(diào)整的數(shù)是余額減上期余額。
比如第一年帳面是500，稅法是600，那產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)100*25%=25，當(dāng)年計提了
第二年換模式了，帳面是600，稅法是500，那產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債100*25%=25
你在做調(diào)整的時候，是要把第一年計提的遞稅資產(chǎn)先沖完，再去計提產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債
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