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遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債怎么區(qū)分
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速問(wèn)速答你好;在合格地方就是比如遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”是兩個(gè)會(huì)計(jì)科目,分別放在資產(chǎn)列和負(fù)債列。但是他們跟傳統(tǒng)的資產(chǎn)和負(fù)債有一定區(qū)別,只是他們所核算的內(nèi)容跟“資產(chǎn)”、“負(fù)債”有一定的相似性,所以就有了這兩個(gè)會(huì)計(jì)科目,用來(lái)核算一些特殊的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?比如說(shuō)? ?
(1)資產(chǎn)賬面<計(jì)稅基礎(chǔ),形成可抵扣暫時(shí)差異,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn);資產(chǎn)賬面>計(jì)稅基礎(chǔ),形成應(yīng)納稅暫時(shí)差異,確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債;
(2)負(fù)債賬面>計(jì)稅基礎(chǔ),形成可抵扣暫時(shí)差異,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn);負(fù)債賬面>計(jì)稅基礎(chǔ),形成應(yīng)納稅暫時(shí)差異,確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
備注,計(jì)稅基礎(chǔ)是稅法口徑,賬面價(jià)值是會(huì)計(jì)口徑。
2023 07/03 09:47
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