某內(nèi)資服裝生產(chǎn)企業(yè)2020年度取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3 000萬(wàn)元,實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額200萬(wàn)元,全年各項(xiàng)扣除如下: 1)廣告費(fèi)用400萬(wàn)元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬(wàn)元。 2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元。 3)合理的工資支出500萬(wàn)元。 4)發(fā)生的職工福利費(fèi)80萬(wàn)元;撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元;發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)42.5萬(wàn)元。 5)通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體發(fā)生公益性捐贈(zèng)30萬(wàn)元。 要求:計(jì)算該企業(yè)2020年應(yīng)納企業(yè)所得稅。
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實(shí)務(wù)
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速問(wèn)速答廣告費(fèi)和宣傳費(fèi)扣除限額3000*15%=450
納稅調(diào)增400+100-450=50
06/27 14:02
暖暖老師
06/27 14:03
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除30*60%=18
3000*0.005=15納稅調(diào)增30-15=15
暖暖老師
06/27 14:03
福利費(fèi)扣除500*14%=70納稅調(diào)增80-70=10
工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除500*2%=10全部扣除
教育費(fèi)扣除500*8%=40納稅調(diào)增42.5-40=2.5
暖暖老師
06/27 14:06
公益性捐贈(zèng)扣除限額200*12%=24
納稅調(diào)增30-24=6
暖暖老師
06/27 14:07
應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是
200+50+15+10+2.5+6=283.5
應(yīng)交企業(yè)所得稅283.5*25%=70.875
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- 東方內(nèi)次服務(wù)生產(chǎn)企業(yè)不符合小型微利企業(yè)2020年度取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000萬(wàn)元,實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額200萬(wàn)元,全年各項(xiàng)扣除如下,一廣告費(fèi)用400萬(wàn)元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬(wàn)元,二業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元,三合理的工資支出500萬(wàn)元,是發(fā)生的職工福利費(fèi)80萬(wàn)元,撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)十萬(wàn)元,發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)十萬(wàn)元,通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體發(fā)生公益性捐贈(zèng)30萬(wàn)元要求計(jì)算,該企業(yè)2020年,應(yīng)納企業(yè)所得稅一廣告費(fèi),業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)整金額二業(yè)務(wù)招待費(fèi),調(diào)整金額三職工福利費(fèi),工會(huì)經(jīng)費(fèi),職工教育經(jīng)費(fèi)調(diào)整金額是異性捐贈(zèng),調(diào)整金額五應(yīng)納企業(yè)所得稅 39
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- 某企業(yè)為居民企業(yè),2020年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: 取得產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元 發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬(wàn)元 發(fā)生銷售費(fèi)用770萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)650萬(wàn)元);管理費(fèi)用480萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元);財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元 銷售稅金160萬(wàn)元(含增值稅120萬(wàn)元) 營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元,支付稅收滯納金6萬(wàn)元) 計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元 要求: 計(jì)算該企業(yè)2020年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅額。 10608
- 甲公司2020年度發(fā)生合理的工資薪金支出 1000萬(wàn)元,發(fā)生職工福利費(fèi)支 145出萬(wàn)元,撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)21萬(wàn)元,發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出75萬(wàn)元上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出13萬(wàn)元。已知企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在不超過(guò)工資薪金總額14%、2%、8%的部分,準(zhǔn)予扣除。在計(jì)算甲公司 2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出合 計(jì)金額為多少萬(wàn)元。請(qǐng)列出計(jì)算過(guò)程 61
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