綜合分析題:東方內(nèi)資服裝生產(chǎn)企業(yè)(不符合小型微利企業(yè))2019年度取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000萬(wàn)元,實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額200萬(wàn)元,全年各項(xiàng)扣除如下:(1)廣告費(fèi)用400萬(wàn)元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬(wàn)元;(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元;(3)合理的工資支出500萬(wàn)元;(4)發(fā)生的職工福利費(fèi)80萬(wàn)元;撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元;發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元;(5)通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體發(fā)生公益性捐贈(zèng)30萬(wàn)。計(jì)算:(1)廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)增金額。(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增金額。(3)職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)調(diào)增金額。(4)公益性捐贈(zèng)調(diào)增金額。(5)應(yīng)納企業(yè)所得稅。
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實(shí)務(wù)
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速問(wèn)速答學(xué)員你好,計(jì)算如下
(1)廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)增金額。
3000*0.15=450
調(diào)增400+100-450=50
(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增金額。
3000*0.005=15 30*0.6=18
招待費(fèi)調(diào)增=30-15=15
(3)職工福利費(fèi)80-500*0.14=10、工會(huì)經(jīng)費(fèi)10-500*0.02=0、職工教育經(jīng)費(fèi)調(diào)增金額500*0.08=40不調(diào)整。
(4)公益性捐贈(zèng)調(diào)增金額。
30-200*0.12=6
(5)應(yīng)納企業(yè)所得稅
2022 12/26 09:20
悠然老師01
2022 12/26 09:21
200+50+15+10+6=281應(yīng)納稅所得額
應(yīng)交稅=281*0.25=70.25
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