問(wèn)題已解決

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù): 1、銷(xiāo)售微波爐500臺(tái)，單價(jià)每臺(tái)500元，銷(xiāo)售額250000元，開(kāi)具專(zhuān)票，并約定對(duì)方10天內(nèi)付款可享受不含稅價(jià)款5%的現(xiàn)金折扣，對(duì)方與7日后付款，于是在結(jié)算時(shí)，給于商場(chǎng)5%的現(xiàn)金折扣。 2、8日，從事倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，開(kāi)具普通發(fā)票，注明倉(cāng)儲(chǔ)收入8000元。 3、9日，撥付2臺(tái)微波爐給本單位職工適用，單價(jià)每臺(tái)成本400元，成本利潤(rùn)率10%，未開(kāi)具發(fā)票。 4、10日，沒(méi)收逾期未收回的包裝物押金6萬(wàn)元，確例題23 5、11日，購(gòu)進(jìn)原材料、零部件一批，并取得專(zhuān)票，價(jià)款2萬(wàn)，支付運(yùn)費(fèi)合計(jì)3300元，開(kāi)具專(zhuān)票。貨款未付，運(yùn)費(fèi)已付，貨物已運(yùn)達(dá)并入庫(kù)。 6、12日，購(gòu)進(jìn)冰箱配件一批，貨款已付，專(zhuān)票注明金額為100000元，稅額為13000元，物資尚未入庫(kù)。 7、13日，從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)零部件1萬(wàn)元，取得對(duì)方開(kāi)具的電子普通發(fā)票，已入庫(kù)款支付。 8、15日，從一般納稅人處購(gòu)進(jìn)零部件6萬(wàn)元，取得對(duì)方開(kāi)具的普票，材料已入庫(kù)款項(xiàng)已付 9、16日，以舊換新，共收取現(xiàn)金4.8萬(wàn)，其中已扣除舊貨1萬(wàn)，開(kāi)具普票。 10、購(gòu)置電腦一批，取得專(zhuān)票，注明價(jià)款2萬(wàn)，款項(xiàng)已付。

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：06/21 09:59
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職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
以下是該企業(yè) 2019 年 5 月各項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄： 1.?銷(xiāo)售微波爐： 借：應(yīng)收賬款 282500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 250000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）32500 收到貨款及折扣： 借：銀行存款 268375 財(cái)務(wù)費(fèi)用 12500 貸：應(yīng)收賬款 282500 2.?倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)： 借：銀行存款 8000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 7475.73 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）524.27 3.?撥付給職工微波爐： 借：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利 936 貸：庫(kù)存商品 800 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）136 4.?沒(méi)收包裝物押金： 借：其他應(yīng)付款 60000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 53097.35 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）6902.65 5.?購(gòu)進(jìn)原材料等： 借：原材料 20000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2600 貸：應(yīng)付賬款 22600 借：原材料 3000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）270 貸：銀行存款 3270 6.?購(gòu)進(jìn)冰箱配件： 借：在途物資 100000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13000 貸：銀行存款 113000 7.?購(gòu)進(jìn)零部件： 借：原材料 10000 貸：銀行存款 10000 8.?購(gòu)進(jìn)零部件： 借：原材料 60000 貸：銀行存款 60000 9.?以舊換新： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 48000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 42477.88 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）5522.12 10.?購(gòu)置電腦： 借：固定資產(chǎn) 20000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2600 貸：銀行存款 22600
06/21 10:02
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