免費(fèi)問(wèn)答

（7）職工福利費(fèi)扣除限額=300×14%=42（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生 45 萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=45-42=3（萬(wàn)元）。 （8）工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=300×2%=6（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生 8 萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=8-6=2（萬(wàn)元）。 （9）職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=300×8%=24（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生 28 萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=28-24=4（萬(wàn)元）。 （10）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額 1=5200×5‰=26（萬(wàn)元），扣除限額 2=60×60%=36（萬(wàn)元），取較低者 26 萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=60-26=34（萬(wàn)元）。 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=5200×15%=780（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生 800 萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=800-780=20（萬(wàn)元）。 國(guó)債利息收入免稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額 80 萬(wàn)元。 公益性捐贈(zèng)扣除限額=（5200-3400-320-450-900-280+420+300-210）×12%=120×12%=14.4（萬(wàn)元），實(shí)際捐贈(zèng) 50 萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=50-14.4=35.6（萬(wàn)元）。 稅收滯納金不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 8 萬(wàn)元。 應(yīng)納稅所得額=5200-3400-320-450-900-280+420+300-210+34+3+2+4+20-80+35.6+8 =346.6（萬(wàn)元） 應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=346.6×25%=86.65（萬(wàn)元）。