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問(wèn)題已解決
老師，這題答案貸方遞延所得稅負(fù)債是如何得來(lái)的。關(guān)于遞延所得稅負(fù)債完整的分錄是什么
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您好，投資性房地產(chǎn)成本金額為15000-2500=12500等于計(jì)稅基礎(chǔ)，而會(huì)計(jì)記賬金額為公允價(jià)值為20000元，差額7500*25%=1875，就是遞延所得稅負(fù)債
06/18 23:48
84785004 
06/18 23:49
這我知道，我就是想知道，單獨(dú)提現(xiàn)的話(huà)，完整的分錄是什么
84785004
06/18 23:50
是不是借留存收益貸遞延所得稅負(fù)債
若麗老師 
06/18 23:51
遞延所得稅負(fù)債的分錄，借：所得稅費(fèi)用，貸：遞延所得稅負(fù)債，此處省略了分錄借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅，貸：所得稅費(fèi)用，只寫(xiě)了資產(chǎn)類(lèi)科目
84785004
06/18 23:53
還是不明白
84785004
06/18 23:54
遞延所得稅負(fù)債不是負(fù)債類(lèi)科目嗎
若麗老師
06/19 00:01
您的理解是對(duì)的，正常分錄情況下，借：留存收益7500 貸：遞延所得稅負(fù)債1875 利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 盈余公積 這樣分錄，投資性房地產(chǎn)成本模式轉(zhuǎn)公允模式，差額貸方為留存收益，而確認(rèn)遞延，充抵了留存收益
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