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老師，這題答案貸方遞延所得稅負債是如何得來的。關(guān)于遞延所得稅負債完整的分錄是什么
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您好，投資性房地產(chǎn)成本金額為15000-2500=12500等于計稅基礎(chǔ)，而會計記賬金額為公允價值為20000元，差額7500*25%=1875，就是遞延所得稅負債
06/18 23:48
84785004 
06/18 23:49
這我知道，我就是想知道，單獨提現(xiàn)的話，完整的分錄是什么
84785004
06/18 23:50
是不是借留存收益貸遞延所得稅負債
若麗老師 
06/18 23:51
遞延所得稅負債的分錄，借：所得稅費用，貸：遞延所得稅負債，此處省略了分錄借：應(yīng)交稅費-所得稅，貸：所得稅費用，只寫了資產(chǎn)類科目
84785004
06/18 23:53
還是不明白
84785004
06/18 23:54
遞延所得稅負債不是負債類科目嗎
若麗老師
06/19 00:01
您的理解是對的，正常分錄情況下，借：留存收益7500 貸：遞延所得稅負債1875 利潤分配-未分配利潤 盈余公積 這樣分錄，投資性房地產(chǎn)成本模式轉(zhuǎn)公允模式，差額貸方為留存收益，而確認遞延，充抵了留存收益
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