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問(wèn)題已解決
甲公司在2017年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得額均為-300萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定允許用以后5年稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損。甲公司預(yù)計(jì)2018年至2020年每年利潤(rùn)分別為100萬(wàn)元、150萬(wàn)元和80萬(wàn)元，假設(shè)適用的所得稅稅率始終為25%，無(wú)其他暫時(shí)性差異。則甲公司2019年有關(guān)遞延所得稅發(fā)生額的處理不正確的有（ ）。 A. 遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額為37.5萬(wàn)元 B. 遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為 0 C. 遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額為 37.5 萬(wàn)元 D. 遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額為 12.5 萬(wàn)元 未來(lái)3 年的應(yīng)納稅所得額已經(jīng)超過(guò)300 萬(wàn)元，可抵扣暫時(shí)性差異能夠在稅法規(guī)定的5 年經(jīng)營(yíng)期內(nèi)轉(zhuǎn)回，2
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劉歡老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,經(jīng)濟(jì)師,審計(jì)師
同學(xué)，您好。
2017年可抵扣暫時(shí)性差異為300萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)期末余額300*25%=75
2018年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)100萬(wàn)元，所以可抵扣暫時(shí)性差異變?yōu)?00萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)期末余額=200*25%=50
2019年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)150萬(wàn)元，可抵扣暫時(shí)性差異變?yōu)?0萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)期末余額=50*25%=12.5，當(dāng)期發(fā)生額=12.5-50=-37.5，因此C選項(xiàng)正確。
06/15 17:48
84784959 
06/15 17:52
這么說(shuō)好像確實(shí)挑不出毛病了，老師，你們這個(gè)系統(tǒng)提問(wèn)字?jǐn)?shù)有限的，所以我打不全字，我也沒(méi)辦法
劉歡老師 
06/15 17:55
同學(xué)，您好?？梢苑珠_(kāi)幾個(gè)問(wèn)題提問(wèn)的。
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