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老師好，遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，對吧， 其他債權(quán)投資公允價值變動增加200萬元，賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，但是對應(yīng)科目計入了其他綜合收益，不影響所得稅費用，但是影響遞延所得稅負(fù)債，我這樣理解對嗎？謝謝
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是的，是你這樣的理解，因為根據(jù)，最新會計準(zhǔn)則規(guī)定，新金融工具準(zhǔn)則下其他債權(quán)投資公允價值變動計入其他綜合收益，該持有收益對利潤表沒有影響，但是公允價值的變動產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時性差異，所以影響到遞延所得稅負(fù)債
06/13 09:07
84785046 
06/13 09:20
老師，我截個圖給你看下，這里解析說沒有影響遞延所得稅，是怎么回事？
嬋老師 
06/13 09:29
因為這筆分錄是：
借：其他債權(quán)投資——公允價值變動 200
貸：其他綜合收益——其他債權(quán)投資公允價值變動 200
借：其他綜合收益——其他債權(quán)投資公允價值變動50
貸：遞延所得稅負(fù)債 50
所以影響的是遞延所得稅負(fù)債，而不是遞延所得稅，遞延所得稅和遞延所得稅負(fù)債是兩個不同的科目
84785046
06/13 09:33
遞延所得稅，不是包括兩種？一種是遞延所得稅資產(chǎn)，另一種是遞延所得負(fù)債
嬋老師
06/13 09:41
其實這個題目準(zhǔn)確得來說應(yīng)該是影響遞延所得稅而不影響所得隨費用
84785046
06/13 09:59
那就是這個道題的解析有問題了
嬋老師
06/13 10:00
嗯，這個解析將遞延所得稅和所得稅費用有點搞混了
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