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問(wèn)題已解決
請(qǐng)教一下，其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)增加其他綜合收益，確認(rèn)遞延所得稅，為什么是借其他綜合收益，貸遞延所得稅資產(chǎn)（而不是遞延所得稅負(fù)債）？
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如果公允價(jià)值增加的話，稅法不認(rèn)可賬面價(jià)值。因此賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。借記其他綜合收益，貸記遞延所得稅負(fù)債。
2022 03/12 13:51
m8433_5966 
2022 03/12 13:53
21年的教材第233頁(yè)，是貸方遞延所得稅資產(chǎn)，教材錯(cuò)了吧
財(cái)管老師 
2022 03/12 19:21
這里是之前由于公允價(jià)值下降確認(rèn)過(guò)可抵扣暫時(shí)性差異，故現(xiàn)在由于公允價(jià)值上升，要先轉(zhuǎn)回之前的可抵扣暫時(shí)性差異
借：其他綜合收益? 400000*25%=100000
貸：遞延所得稅資產(chǎn)??100000
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