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其他債權(quán)投資的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債。老師請(qǐng)問這個(gè)如何理解是確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債而不是資產(chǎn)？
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同學(xué)您好
比如其他債權(quán)投資取得時(shí)1000，公允價(jià)值上漲200，賬面是1200，而計(jì)稅基礎(chǔ)1000，資產(chǎn)賬面大于計(jì)稅基礎(chǔ)，是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。公允價(jià)值上升未來才交稅，所以是遞延負(fù)債。
2023 08/10 17:30
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