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你好！，一個是資產(chǎn)賬面價值大于計(jì)稅基礎(chǔ)是遞延所得稅負(fù)債。 （相反的是資產(chǎn)賬面價值小于計(jì)稅基礎(chǔ)是遞延所得稅資產(chǎn)） （或者負(fù)債賬面價值小于計(jì)稅基礎(chǔ)是遞延所得稅負(fù)債） （或者負(fù)債的賬面價值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，就是遞延所得稅資產(chǎn)。） 你對比一下，記住一個，其他3個就都記住了。。 2給你舉例。 負(fù)債的賬面價值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)時，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。 比如說:企業(yè)要保修一樣貨物，預(yù)計(jì)負(fù)債是100萬（列入銷售費(fèi)用），這就是企業(yè)的負(fù)債的賬面價值就是100萬了，但是稅法規(guī)定必須要實(shí)際發(fā)生時才能確認(rèn)這樣負(fù)債。 也就說計(jì)稅基礎(chǔ)為0. 負(fù)債的賬面價值為100. 這里說的是賬面價值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，因?yàn)槟氵@100萬當(dāng)年是要交稅的對吧，不能從應(yīng)納稅所得中抵扣的，但是允許你以后實(shí)際發(fā)生了抵扣，自然以后就可以少交，少交了，就是你資產(chǎn)，就是遞延所得稅資產(chǎn)了。 你反過來。 如果是賬面價值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，就是遞延所得稅負(fù)債了。