00:10:00
當(dāng)前位置：財(cái)稅問(wèn)題 >
實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅，當(dāng)銷(xiāo)減進(jìn)大于0，是不是交增值稅，當(dāng)月申請(qǐng)退稅的免抵退稅額，只能全部是免抵稅額繳納附加稅
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，是的，免抵稅額繳納附加稅
免抵稅額是指內(nèi)銷(xiāo)的應(yīng)納稅額因?yàn)槌隹谕硕惖脑?，沒(méi)有向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的稅款，但是同時(shí)企業(yè)也少取得了出口退稅的稅款，也就是稅務(wù)機(jī)關(guān)用出口應(yīng)退給納稅人的稅款抵免了這部分的應(yīng)納稅額，相當(dāng)于納稅人實(shí)際上還是繳納了的，并不是稅收的優(yōu)惠政策，不能免除本來(lái)應(yīng)該繳納的增值稅附帶繳納城建稅的納稅義務(wù)，因此這個(gè)“免抵稅額”應(yīng)該計(jì)入到城建稅的計(jì)稅依據(jù)當(dāng)中，不能因?yàn)檎鞴芊绞降母淖儯ê?jiǎn)化手續(xù)）而減少城建稅的計(jì)稅依據(jù)
06/01 22:09
84785029 
06/01 22:17
那是不是我當(dāng)月應(yīng)該繳納增值稅了，留底稅額為0，申報(bào)的免抵稅額因?yàn)榱舻诪?，退不了稅，變成免抵稅額，只能留著下個(gè)月申報(bào)附加稅
廖君老師 
06/01 22:20
您好，是?的，下月申報(bào)
財(cái)稅【2005】25號(hào)）規(guī)定是：納稅人在收到主管?chē)?guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)”當(dāng)期免抵稅額“的核準(zhǔn)意見(jiàn)后，應(yīng)于次月向主管地方稅務(wù)申報(bào)繳納城市 維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
84785029
06/01 22:24
謝謝老師
廖君老師
06/01 22:27
?親愛(ài)的朋友，您太客氣了，祝您生活愉快！
?希望能幫助到您， 感謝善良好心的您給我一個(gè)五星好評(píng)~
閱讀 10684
描述你的問(wèn)題，直接向老師提問(wèn)
1874
意見(jiàn)反饋
