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1.月末結(jié)轉(zhuǎn)：借：應交稅費——未交增值稅貸：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)借：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸：應交稅費——未交增值稅當月終了，企業(yè)需要將當月應交未交的增值稅額從“應交稅費——應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。當月終了，企業(yè)若多交了增值稅，也需要將多交的增值稅額從“應交稅費——應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。 2.預繳增值稅：借：應交稅費——未交增值稅貸：應交稅費——預交增值稅借：應交稅費——預交增值稅貸：銀行存款企業(yè)預繳增值稅時，先將預繳的增值稅額計入“應交稅費——預交增值稅”科目。 3.繳納增值稅：借：應交稅費——未交增值稅貸：銀行存款對于一般納稅人：對于小規(guī)模納稅人：借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)貸：銀行存款借：應交稅費——應交增值稅貸：銀行存款當月交納當月的增值稅時，直接從“應交稅費——應交增值稅(已交稅金)”科目處理。當月交納以前期間未交的增值稅額時，從“應交稅費——未交增值稅”科目處理。