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你好；? ? 全部明細； 你可以了解下 ： 1、“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”：記錄一般納稅人購入貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)及不動產(chǎn)而支付或負擔的準予從銷項稅額中抵扣的增值稅稅額。注意需要同時滿足本企業(yè)支付或負擔，且準予從銷項稅額中抵扣，稅法規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的情況，企業(yè)支付或負擔的稅額應計入相關資產(chǎn)成本或費用，比如納稅人購入“貸款服務、餐飲服務、居民日常服務及娛樂服務”。 舉例：企業(yè)購進原材料： 借：原材料 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 貸：應付賬款/銀行存款 2、“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）”：記錄一般納稅人一般計稅方法下允許差額納稅時而減少的銷項稅額。雖然全行業(yè)納入增值稅的征稅范圍（全面營改增），但是目前仍然存在一些無法通過抵扣機制避免重復征稅的情況，那么通過差額征稅方式（抵扣機制是銷項稅額減去進項稅額，差額征稅是從銷售額中扣減去不能取得進項的相關成本費用，最終達到的目的是相同的），解決納稅人重復納稅，稅負重的問題。 舉例：以旅**業(yè)為例，納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務方收取并支付給其他單位或個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費等后的余額為銷售額。 借：銀行存款等 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 同時，允許差額征稅的成本結(jié)轉(zhuǎn)： 借：主營業(yè)務成本 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減） 應付賬款/銀行存款 3、“應交稅費——應交增值稅（已交稅金）”：記錄一般納稅人當月已交納的應交增值稅，即當月交當月應交增值稅，一般以1、3、5、10、15（不足一個月）為一個納稅期間的會涉及使用該科目。 借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款 4、“應交稅費——應交增值稅（減免稅額）”：記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅規(guī)定準予減免的增值稅稅額，貸方一般計入“其他收益”或“營業(yè)外收入”。 舉例：納稅人購買稅控設備及支付的維護費費（全額抵減增值稅應納稅額）： 借：應交稅費——應交增值稅（減免稅額） 貸：管理費用 5、“應交稅費——應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額）”：核算出口企業(yè)銷售出口貨物后，向稅務機關辦理免抵退稅申報，按規(guī)定計算的應免抵稅額。免抵退稅政策是生產(chǎn)型出口企業(yè)，出口貨物對應的增值稅享受免稅政策，同時出口貨物對應的進項稅額準予抵扣，這部分進項稅額先抵頂內(nèi)銷環(huán)節(jié)的應納稅額，抵頂不完的進項稅額再予以退還。出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額即核算應抵免的稅額。 借：應交稅費——應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額） 貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅） 6、“應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”：核算一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出應繳未繳的增值稅（即“應交稅費——應交增值稅”明細賬的貸方余額，先歸集再轉(zhuǎn)出）。 轉(zhuǎn)出至“應交稅費——未交增值稅”科目。 借：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應交稅費——未交增值稅 7、“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”：記錄一般納稅人銷售貨物、勞務、服務、五星資產(chǎn)及固定資產(chǎn)應收取的增值稅稅額。 借：銀行存款/應收賬款等 貸：主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 8、“應交稅費——出口退稅”：核算企業(yè)出口適用零稅率的貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、出口后憑相關手續(xù)向稅務機關申報辦理出口退稅時計算的退稅最高限額（免抵退稅額）。 適用免抵退稅政策的生產(chǎn)型出口企業(yè)： 借：其他應收款——出口退稅 貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅） 免抵稅額： 借：應交稅費——應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額） 貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅） 收到退稅款： 借：銀行存款 貸：其他應收款——出口退稅 9、“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”：核算企業(yè)購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)及不動產(chǎn)發(fā)生非正常損失及其他原因（改變用途用于免稅項目、簡易計稅項目、集體服務及個人消費等）而不得從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定需要轉(zhuǎn)出的進項稅額。 借：相關成本費用 貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 10、“應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”，記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出多繳的增值稅，即由于實際多繳納稅額形成“應交稅費——應交增值稅”的借方余額。 由于進項稅額大于銷項稅額形成的留抵稅額，同樣體現(xiàn)為“應交稅費——應交增值稅”借方余額，但是并不是實際多繳納了稅款，不通過此三級科目核算，留抵稅額月末無需進行賬務處理。 借：應交稅費——未交增值稅 貸：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 11、“應交稅費——預交增值稅”：核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等，以及其他按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定應預繳的增值稅稅額。 企業(yè)預繳增值稅時： 借：應交稅費——預交增值稅 貸：銀行存款 月末結(jié)轉(zhuǎn)： 借：應交稅費——未交增值稅 貸：應交稅費——預交增值稅 12、“應交稅費——未交增值稅”：核算當月繳納以前未繳的增值稅稅額，一般企業(yè)是以一個月度或季度為一個納稅期間，即當月繳納上月或上個季度的未繳的增值稅稅額，需要通過該科目核算。 月度終了，將本月應繳未繳的增值稅結(jié)轉(zhuǎn)至“應交稅費——未交增值稅”； 即：借：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未繳增值稅） 貸：應交稅費——未交增值稅 月度終了，將本月多繳的增值稅，結(jié)轉(zhuǎn)至“應交稅費——未交增值稅”； 即：借：應交稅費——未交增值稅 貸：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 月度終了，將“預交增值稅”明細科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“應交稅費——未交增值稅”； 借：應交稅費——未交增值稅 貸：應交稅費——預交增值稅 當月實際繳納增值稅： 借：應交稅費——未交增值稅 貸：銀行存款 13、“應交稅費——待認證進項稅額”：核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務機關認證而不得從檔期銷項稅額中抵扣的進項稅稅額。主要是兩種情況，一是已經(jīng)缺德增值稅扣稅憑證，且按照現(xiàn)行增值稅規(guī)定準予從銷項稅額中扣除，但尚未經(jīng)稅務機關認證的進項稅額；二是已經(jīng)申請稽核，但是尚未取得稽核相符結(jié)果的海關繳款書進項稅額。 認證合格前： 借：應交稅費——待認證進項稅額 貸：銀行存款/應付賬款等 認證合格后： 借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 貸：應交稅費——待認證進項稅額 14、“應交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額”：核算一般納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)及不動產(chǎn)會計核算上已滿足收入確認條件，會計核算上確認為收入，但是稅法上尚未發(fā)生增值稅納稅義務，需要以后滿足稅法上的增值稅納稅義務時，再確認為銷項稅額的增值稅稅額（稅會收入確認時點差異造成）。 比如用完工百分比法確認收入時，由于未收到對方款項且并未開票，會計上確認為收入，增值稅納稅義務尚未發(fā)生。 借：應收賬款 貸：主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入 應交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額 發(fā)生增值稅納稅義務時： 借：應交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額 貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 15、“應交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”：核算增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品發(fā)生的增值稅稅額，金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額，實行的是差額征稅方式。 16、“應交稅費——代扣代交增值稅”：核算納稅人購進境內(nèi)未設營業(yè)機構(gòu)的境外單位或個人在境內(nèi)的應稅行為代扣代繳的增值稅，即企業(yè)作為扣繳義務人。 17、“應交稅費——增值稅檢查調(diào)整”：核算增值稅一般納稅人在稅務機關對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡涉及增值稅涉稅賬務調(diào)整的，通過該科目專門核算。 18、“應交稅費——簡易計稅”：核算一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提、扣減、預繳、繳納等業(yè)務。 19、“應交稅費——增值稅留抵稅額”：核算兼有銷售服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的原增值稅一般納稅人，截止到納入營改增試點之日前的增值稅期末留抵稅額按照現(xiàn)行增值稅支付規(guī)定不得從銷售服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額。該科目現(xiàn)基本不會涉及到。 20、“應交稅費——待抵扣進項稅額”：核算一般納稅人已經(jīng)取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務機關認證，按照現(xiàn)行增值稅規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。該科目之前主要核算的是購進不動產(chǎn)分期抵扣增值稅的問題，現(xiàn)該政策已經(jīng)過期，按照現(xiàn)在規(guī)定，購進當年即一次性抵扣，不再分期抵扣，所以這個科目也不會涉及到。