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實(shí)務(wù)
問題已解決
米面粉廠為增值稅一般納稅人2021年5月份 生產(chǎn)銷售面粉，取得不含稅銷售收入300萬元,銷售 2017年購入的機(jī)器設(shè)備取得含稅收入22.6萬元，當(dāng)月 購進(jìn)生產(chǎn)工具取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款是 1.04萬元，工具已經(jīng)入庫。根據(jù)以上材料回答下列問 題。48.根據(jù)以上資料，計(jì)算該面粉廠5月份應(yīng)繳納的 增值稅，49計(jì)算該面粉廠五月份生產(chǎn)的銷售面粉的 銷項(xiàng)稅額，50該面粉廠購進(jìn)生產(chǎn)工具計(jì)算其可抵扣 的進(jìn)項(xiàng)稅額，51分廠取得的銷售機(jī)器設(shè)備的收入， 計(jì)算其銷項(xiàng)稅額
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學(xué)你好
1.原始錯誤發(fā)票的會計(jì)處理：
借：應(yīng)收賬款 85624
貸：銷售收入 75773.11
貸：銷項(xiàng)稅金 9850.56
請注意，這一步是假設(shè)錯誤發(fā)票在開出時已經(jīng)進(jìn)行了會計(jì)處理。如果當(dāng)時未進(jìn)行會計(jì)處理，則此步驟可以跳過。
1.跨年紅沖發(fā)票的會計(jì)處理：
首先，需要開一張紅字發(fā)票，金額為-85624（負(fù)數(shù)表示沖銷）。
借：銷售收入 -75773.11（紅字）
借：銷項(xiàng)稅金 -9850.56（紅字）
貸：應(yīng)收賬款 -85624（紅字）
這一步是為了沖銷原始錯誤發(fā)票的影響。
1.重新開具正確發(fā)票的會計(jì)處理：
假設(shè)重新開具的發(fā)票金額與原始發(fā)票相同，為85624。
借：應(yīng)收賬款 85624
貸：銷售收入 75773.11
貸：銷項(xiàng)稅金 9850.56
04/14 04:35
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