免費(fèi)問答

我們是小規(guī)模納稅人，但是我沒看到管理費(fèi)用調(diào)增的項(xiàng)？

沒有計(jì)提

以后是不是沒有發(fā)票的可以計(jì)提

如果計(jì)提費(fèi)用，分錄怎么做

金額大的話，調(diào)整到23年可以嗎？

你計(jì)提費(fèi)用的時候，和發(fā)票到的時候做的分錄是一樣的，我們是小規(guī)模，到月底結(jié)賬的時候費(fèi)用不是一樣結(jié)賬嗎？

老師，我的意思是，您那樣計(jì)提費(fèi)用分錄，發(fā)票沒有到的情況，這樣做計(jì)提費(fèi)用和發(fā)票到的情況做的分錄有什么區(qū)別嗎？

親，跨年的業(yè)務(wù)嗎，比如22年費(fèi)用無發(fā)票，23年5月31日前匯算情況時納稅調(diào)增了，結(jié)果2024年發(fā)票到了？

23年財務(wù)上未到票的業(yè)務(wù)計(jì)提管理費(fèi)用了嗎？ 如果計(jì)提了，你匯算清繳就不用納稅調(diào)整了

根據(jù)費(fèi)用歸屬原則，無票可以計(jì)提（以其他單據(jù)如合同，支出憑證等作為附件），然后匯算清繳前取得發(fā)票，可以不用調(diào)增。發(fā)票可以附到當(dāng)時計(jì)提費(fèi)用的記賬憑證后面。 如果去年沒計(jì)提，本年收到發(fā)票，那么直接在本年入賬吧（對于實(shí)行小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的，賬務(wù)調(diào)整直接在調(diào)整時入賬即可，不用追溯到去年） 如果不是小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的，理論上要調(diào)整23年賬務(wù)處理，匯算清繳按照調(diào)整后的進(jìn)行?？磳?shí)際情況吧，金額不大就24年入賬即可

計(jì)提費(fèi)用 借：管理費(fèi)用或銷售費(fèi)用 貸：應(yīng)付賬款 本來屬于23年的，可以調(diào)整到23年，如果已經(jīng)結(jié)賬，不好改記賬憑證，那么24年通過以前年度損益調(diào)整改賬，財務(wù)報表相應(yīng)調(diào)整。 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)付賬款 借：利潤分配 貸：以前年度損益調(diào)整 借：盈余公積 貸：利潤分配 記得改23年報表，23年所屬期匯算清繳時按照調(diào)整后的報表哈

小規(guī)模和一般納稅人計(jì)提費(fèi)用是一樣的，就是確認(rèn)費(fèi)用的過程，到了發(fā)票就不用做賬了，直接把費(fèi)用發(fā)票附到憑證后面

親，為了暫估和到票分開記賬更清晰，可以做如下分錄 1.沒有收到票，先憑借其他相關(guān)單據(jù)(如合同、結(jié)算單等)做暫估： 借：費(fèi)用類科目 貸：應(yīng)付賬款﹣﹣暫估應(yīng)付款（ABC公司） 注意：這里有暫估應(yīng)付款二級科目加以區(qū)分 2．日后收到發(fā)票，紅沖暫估分錄 分錄同上，金額為負(fù) 3．同時收到發(fā)票時，將發(fā)票金額（含稅）全部計(jì)入成本費(fèi)用 借：費(fèi)用類科目 貸：應(yīng)付賬款﹣ 采購款項(xiàng)（ABC公司） 我之前說的情況是應(yīng)付賬款不增加二級科目（暫估應(yīng)付款）的情況，為了簡化處理。不用再紅沖和重新入賬分錄。即 暫估時： 借：費(fèi)用類科目 貸：應(yīng)付賬款-ABC公司 日后到票時：把票直接附之前暫估憑證后面。這種情況下為了防止漏收票風(fēng)險，要登記臺賬記錄。 親，如果覺得第一種更清晰，可以采用第一種，建議采取第一種