免費(fèi)問答

老師，咨詢下，如果年底暫估：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸：應(yīng)付賬款，下一年所得稅匯算清繳的時(shí)候發(fā)票還沒收到，進(jìn)行納稅調(diào)增了，補(bǔ)繳了稅款，賬里面怎么進(jìn)行憑證調(diào)整那？ 年底進(jìn)行的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本暫估，在未收到發(fā)票時(shí)，已經(jīng)做了如下會(huì)計(jì)分錄： ``` 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)付賬款（暫估賬款） ``` 如果下一年在所得稅匯算清繳時(shí)，由于發(fā)票尚未收到，需要進(jìn)行納稅調(diào)增，并相應(yīng)補(bǔ)繳了稅款，這時(shí)應(yīng)當(dāng)做以下會(huì)計(jì)分錄： 1. 納稅調(diào)增所得稅費(fèi)用： ``` 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅（或其他相關(guān)科目） ``` 2. 補(bǔ)繳稅款： ``` 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅（或其他相關(guān)科目） 貸：銀行存款 ``` 在收到發(fā)票后，應(yīng)該對(duì)暫估的成本進(jìn)行調(diào)整，如果實(shí)際成本與暫估成本一致，則不需要調(diào)整；如果不一致，則需要根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和應(yīng)付賬款： 如果實(shí)際發(fā)票金額大于暫估金額： ``` 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（差額部分） 貸：應(yīng)付賬款（或與供應(yīng)商結(jié)算的其他相關(guān)科目） ``` 如果實(shí)際發(fā)票金額小于暫估金額： ``` 借：應(yīng)付賬款（或與供應(yīng)商結(jié)算的其他相關(guān)科目） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（差額部分） 如果后期收不