問(wèn)題已解決

請(qǐng)問(wèn)老師，一家兼營(yíng)居民和非居民供熱企業(yè)，前期基建的增值稅需不需要按比例進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？

84784967| 提問(wèn)時(shí)間：03/07 09:00
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宋生老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師/中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好！這個(gè)是需要分配的
03/07 09:01
84784967
03/07 09:06
有沒(méi)有相關(guān)文件
宋生老師
03/07 09:07
你好！這個(gè)沒(méi)有文件明確規(guī)定，是看當(dāng)?shù)囟悇?wù)局管理的認(rèn)定的。 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于分?jǐn)偛坏玫挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)免稅項(xiàng)目銷售額如何確定問(wèn)題的批復(fù)》（國(guó)稅函[1997]529號(hào)）規(guī)定，計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 在計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，可以按照以下公式進(jìn)行計(jì)算：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額）/當(dāng)期全部銷售額。
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