免費(fèi)問(wèn)答

你好 供暖企業(yè)的居民和非居民暖費(fèi)收入都需要計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，但具體的計(jì)算方式可能因地區(qū)和政策的不同而有所差異。 一般來(lái)說(shuō)，如果適用一般計(jì)稅方法，居民供熱收入（含稅）應(yīng)按照當(dāng)期銷(xiāo)售額和適用稅率計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，同時(shí)根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于分?jǐn)偛坏玫挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)免稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額如何確定問(wèn)題的批復(fù)》（國(guó)稅函[1997]529號(hào)）規(guī)定，計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 在計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，可以按照以下公式進(jìn)行計(jì)算：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額+免征增值稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額）/當(dāng)期全部銷(xiāo)售額。 對(duì)于非居民供熱收入，由于其不屬于免稅項(xiàng)目，因此不需要按照免稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額來(lái)確定不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。