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實(shí)務(wù)
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1. 某企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅申報應(yīng)納稅所得額共計35萬元，與會計利潤相同。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，應(yīng)稅所得額中包括了購買國庫券的利息收入1.5萬元;“營業(yè)外支出”科目中列支有違法經(jīng)營的罰款支出3萬元、各種非廣告性質(zhì)的贊助支出5萬元以及通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈6萬元。企業(yè)全年平均職工人數(shù)100人，全年計入各種成本、費(fèi)用中的工資總額106萬元，并按工資總額計算提取了職工工會經(jīng)費(fèi)2.12萬元、職工福利費(fèi)14. 84萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)1.59萬元。 要求: 計算該企業(yè)2018年實(shí)際應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額，在前面表明一下哪個是實(shí)際哪個是應(yīng)納稅額
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01/06 20:10
小澤老師 
01/06 20:11
國債利息調(diào)減應(yīng)納稅所得額
小澤老師
01/06 20:13
罰款不能抵稅，增加應(yīng)納稅所得額
小澤老師
01/06 20:14
非廣告贊助費(fèi)不能稅前扣除，也要調(diào)增應(yīng)納稅所得額
小澤老師
01/06 20:16
通過民政的捐款可以稅前扣除
小澤老師
01/06 20:19
工會經(jīng)費(fèi)能扣106*2%=2.12（與題一致），福利費(fèi)106*14%=14.84（與題一致），教育經(jīng)費(fèi)：106*2.5%=2.65（比1.59多，所以可以扣除）
小澤老師
01/06 20:20
三個經(jīng)費(fèi)都在范圍內(nèi)，不用調(diào)應(yīng)納稅所得額
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