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某企業(yè)2020年度會計賬面利潤190萬元，全年已預(yù)繳企業(yè)所得稅47.5萬元（企業(yè)所得稅稅率為25%）。與應(yīng)納稅所得額有關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容如下： （1）全年實發(fā)工資總額150萬元，撥繳職工工會經(jīng)費2萬元，支出職工福利費24萬元，職工教育經(jīng)費5萬元。 （2）全年銷售費用中列支廣告費300萬元，管理費用賬戶列支業(yè)務(wù)招待費70萬元，經(jīng)核定企業(yè)全年的銷售收入為2000萬元。 （3）營業(yè)外支出賬戶中通過政府部門對災(zāi)區(qū)捐款20萬元。 要求：計算該企業(yè)本年度實際應(yīng)納企業(yè)所得稅？應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅？
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您好，計算過程如下
工費經(jīng)費限額=150*2%=3不調(diào)整
教育經(jīng)費限額=150*8%=12不調(diào)整
福利費限額=150*14%=21調(diào)增3萬元
廣告費限額=2000*15%=300不調(diào)整
業(yè)務(wù)招待費限額1=2000*0.05=10限額2=70*60%=42
調(diào)增60萬元
捐贈限額=190*12%=22.8不調(diào)整
應(yīng)納稅所得額=190+3+60=253
應(yīng)納稅=253*25%=63.25
補(bǔ)稅=63.25-47.5=15.75
2022 05/16 12:38
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