00:10:00
當(dāng)前位置：財(cái)稅問題 >
實(shí)務(wù)
問題已解決
某企業(yè)2018年度向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額35萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，企業(yè)申報(bào)的應(yīng)稅所得額中包括了購買國庫券的利息收入1.5萬元，“營業(yè)外支出”賬戶中列支有違法經(jīng)營的罰款支出3萬元、各種非廣告性質(zhì)的贊助支出5萬元、通過民政部門向困難地區(qū)捐贈6萬元。企業(yè)全年平均職工人數(shù)100人，全年計(jì)入各種成本、費(fèi)用中的工資總額106萬元，并按工資總額計(jì)算提取了職工工會經(jīng)費(fèi)2.12萬元、職工福利費(fèi)14.84萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)1.59萬元。 要求：（1）對上述項(xiàng)目進(jìn)行納稅調(diào)整 （2）計(jì)算企業(yè)2018年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答國庫券利息免稅，調(diào)減1.5
罰款支出和各種非廣告性質(zhì)的贊助支出不得扣除，調(diào)增3+5=8
捐贈支出限額=35*12%=4.2，因此調(diào)增6-4.2=1.8
職工工會經(jīng)費(fèi)扣除比例106*2%=2.12
職工福利費(fèi)扣除比例=106*14%=14.84
教育經(jīng)費(fèi)扣除比例=106*8%=8.48
三費(fèi)不需要調(diào)增
（2）
應(yīng)納稅所得額=35-1.5+8+1.8=43.3萬元
應(yīng)納稅額=43.3*25%=10.825萬元
2022 05/18 10:47
閱讀 402
描述你的問題，直接向老師提問
175
意見反饋
