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您好 1.某企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅申報(bào)應(yīng)納稅所得額共計(jì)35萬(wàn)元，與會(huì)計(jì)利潤(rùn)相同。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，應(yīng)稅所得額中包括了購(gòu)買國(guó)庫(kù)券的利息收入1.5萬(wàn)元; 國(guó)債利息收入1.5納稅調(diào)減 “營(yíng)業(yè)外支出”科目中列支有違法經(jīng)營(yíng)的罰款支出3萬(wàn)元 罰款支出3萬(wàn)納稅調(diào)增 各種非廣告性質(zhì)的贊助支出5萬(wàn)元 非廣告性贊助支出5萬(wàn)納稅調(diào)增 通過(guò)民政部門向貧困地區(qū)捐贈(zèng)6萬(wàn)元 捐贈(zèng)扣除限額35*0.12=4.2? ?實(shí)際發(fā)生6萬(wàn)? 納稅調(diào)增6-4.2=1.8 企業(yè)全年平均職工人數(shù)100人，全年計(jì)入各種成本、費(fèi)用中的工資總額106萬(wàn)元， 并按工資總額計(jì)算提取了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)2.12萬(wàn)元 扣除限額 106*0.02=2.12? ?可以全部扣除 職工福利費(fèi)14.84萬(wàn)元 106*0.14=14.84? 可以全額扣除 職工教育經(jīng)費(fèi)1.59萬(wàn)元 106*0.08=8.48 可以全額扣除 (1)對(duì)上述項(xiàng)目進(jìn)行納稅調(diào)整。