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實(shí)務(wù)
問題已解決
某企業(yè)2020年會計利潤為350000元，經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，利潤中包括了國債利息收入15000元，行政罰款支出30000元，非廣告性贊助支出50000元，公益性捐贈60000元，企業(yè)全年工資總額1060000元，計提了職工福利費(fèi)148400元，工會經(jīng)費(fèi)21200元，職工教育經(jīng)費(fèi)15900元 要求：（1）對企業(yè)利潤進(jìn)行納稅調(diào)整 （2）計算出應(yīng)納企業(yè)所得稅額
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你好，
（1）國債利息收入為免稅收入，納稅調(diào)減15000,
行政罰款支出不得稅前扣除，納稅調(diào)增30000，
非廣告性的贊助支出不得稅前扣除，納稅調(diào)增50000
公益性捐贈扣除限額=350000*0.12=42000，納稅調(diào)增=60000-42000=18000
2021 12/23 09:21
宋艷萍老師 
2021 12/23 09:23
應(yīng)納稅所得額35-1.5+3+5+1.8=43.3
符合小微企業(yè)，享受優(yōu)惠
應(yīng)納稅額43.3*0.25*0.2*0.5=1.0825
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