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某企業(yè)2020年會計利潤為350000元，經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)核定，利潤中包括了國債利息收入15000元，行政罰款支出30000元，非廣告性贊助支出50000元，公益性捐贈60000元，企業(yè)全年工資總額1060000元，計提了職工福利費148400元，工會經(jīng)費21200元，職工教育經(jīng)費15900元 要求：（1）對企業(yè)利潤進行納稅調(diào)整 （2）計算出應(yīng)納企業(yè)所得稅額
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您好，計算過程如下
國債利息調(diào)減15000
罰款支出調(diào)增30000
公益性捐贈限額=350000*12%=42000調(diào)增18000
福利費限額=1060000*14%=148400不調(diào)整
工費經(jīng)費限額=1060000*2%=21200不調(diào)整
教育經(jīng)費限額=1060000*8%=84800不調(diào)整
應(yīng)納稅所得額=350000-15000+30000+18000=383000
應(yīng)納稅額=383000*25%=95750
2022 06/20 14:57
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