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DFG企業(yè)2020年度會計賬面利潤80000元,自行向其主管稅務(wù)機關(guān)申報的應(yīng)納稅所得額80000元，申報繳納所得稅20000元(企業(yè)所得稅稅率為25%)。經(jīng)某注冊會計師年終審查，發(fā)現(xiàn)與應(yīng)納稅所得額有關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容如下：(1)企業(yè)全年實發(fā)工資總額2300000元，并按規(guī)定的2%、14%和8%的比例分別計算提取并使用了職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費。(2)自行申報應(yīng)納稅所得額中含本年度的國庫券利息收入12000元。(3)營業(yè)外支出賬戶列支有稅收滯納金1000元，向其關(guān)聯(lián)企業(yè)贊助支出30000元。(4)管
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根據(jù)以上情況，2020年度企業(yè)自行向主管稅務(wù)機關(guān)申報的應(yīng)納稅所得額80000元，其中包括工資薪金2300000元，提取職工工會經(jīng)費420000元、職工福利費324000元、職工教育經(jīng)費184000元、國庫券利息收入12000元，稅收滯納金1000元、贊助支出30000元等，應(yīng)納稅額由此計算出來，應(yīng)納稅所得額為80000元，稅率25%，計算出應(yīng)納稅額20000元。
拓展知識：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第五章第六條規(guī)定，屬于稅務(wù)機關(guān)認定，所取得的收入不包括房地產(chǎn)、債券及利息、貨物及勞務(wù)交易、財產(chǎn)租賃、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、罰款、補償金等，且應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)機關(guān)在審查認定的情況下作出決定。
2023 02/03 12:08
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