免費(fèi)問答

首先，我們需要根據(jù)題目給出的信息，調(diào)整應(yīng)納稅所得額，并計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。 調(diào)整應(yīng)納稅所得額 實(shí)發(fā)工資總額2116400元，提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)比例分別為2%、14%、8%，這部分是符合稅法規(guī)定的，不需要調(diào)整。 國債利息收入12000元是免稅的，應(yīng)從應(yīng)納稅所得額中扣除。 稅收滯納金1000元不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。 向其關(guān)聯(lián)企業(yè)贊助支出3000元不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額 = min(265000 × 60%, 65000000 × 5‰) = min(159000, 325000) = 159000元 應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 = 265000 - 159000 = 106000元 廣告、宣傳費(fèi)用：稅法規(guī)定，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 廣告、宣傳費(fèi)用扣除限額 = 65000000 × 15% = 9750000元 由于廣告、宣傳費(fèi)用8000000元未超過限額，不需要調(diào)整。 調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額 = 80000 - 12000 + 1000 + 3000 + 106000 = 97000元 計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額 應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額 = 調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額 × 稅率 = 97000 × 25% = 24250元 計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額 已繳納的所得稅 = 20000元 應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額 = 應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額 - 已繳納的所得稅 = 24250 - 20000 = 4250元 所以，該公司2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為24250元，應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額為4250元。