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A公司（增值稅一般納稅人）本年1月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為80萬(wàn)元，全部將其提供給V公司（增值稅一般納稅人）加工成高檔化妝品。提貨時(shí)，支付的加工費(fèi)及增值稅共5.65萬(wàn)元，取得了B公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，同時(shí)B公司代收代繳了消費(fèi)稅（無(wú)同類商品售價(jià)）。A公司將收回的高檔化妝品的三分之二用于連續(xù)加工生產(chǎn)高檔化妝品。本月出售自產(chǎn)高檔化妝品，取得不含稅收入150萬(wàn)元。高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。上述增值稅專用發(fā)票均符合抵扣規(guī)定。 （1）計(jì)算B公司的增值稅銷項(xiàng)稅額 （2）計(jì)算A公司的應(yīng)納消費(fèi)稅 （3）計(jì)算A公司的應(yīng)納增值稅

84785026| 提問(wèn)時(shí)間：2024 01/02 15:02
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樸老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)師
（1）B公司應(yīng)納增值稅銷項(xiàng)稅額=（80+5.65）/（1-0.15）13%=12.21萬(wàn)元 （2）A公司應(yīng)納消費(fèi)稅=（80+5.65）/（1-0.15）0.15（1-2/3）+1500.15-5.650.15=20.25萬(wàn)元 （3）A公司應(yīng)納增值稅=1500.13-（80*0.13+5.65）=6.78萬(wàn)元
2024 01/02 15:05
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