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2.某居民企業(yè)以電器制造為主，2022年發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)銷售收入1900萬元(不含增值稅，下同)。(2)出租廠房收入100萬元。(3)國債利息收入10萬元。(4)銷售成本1000萬元。 (5)銷售費用400萬元，含廣告費320萬元;管理費用200萬元,含業(yè)務(wù)招待費50萬元;財務(wù)費用50萬元。 (6)營業(yè)外支出55萬元，包括向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐贈12萬元，通過公益組織向災(zāi)區(qū)(非目標(biāo)脫貧地區(qū))捐款30萬元，直接向困難戶捐款8萬元，違反規(guī)定被市場監(jiān)管局罰款5萬元。請問: (1)該企業(yè)當(dāng)年的會計利潤總額; (2)該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生捐贈支出不能稅前扣除的金額: (3)該企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅調(diào)整金額; (4)該企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額; (5)該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
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1會計利潤總額的的計算是
1900+100+10-1000-400-200-50-55=305
2023 12/26 09:34
暖暖老師 
2023 12/26 09:34
2公益性捐贈扣除限額305*12%=36.6
納稅調(diào)增8+5=13
暖暖老師
2023 12/26 09:37
3國債利息免稅，納稅調(diào)減10
業(yè)務(wù)招待費扣除費扣除限額50*60%=30
2000*0.005=10納稅調(diào)增50-10=40
廣告費扣除限額2000*15%=300納稅調(diào)增320-300=20
合計調(diào)整合計是
-10+40+20+13=63
暖暖老師
2023 12/26 09:37
4塊p應(yīng)納稅所得額的計算是
305+63=368
暖暖老師
2023 12/26 09:37
5應(yīng)交企業(yè)所得稅是368*25%=92
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