某居民企業(yè)2022年全年主營業(yè)務(wù)收入7500萬元,其他業(yè)務(wù)收入2300萬元,營業(yè)外收入1200萬元,主營業(yè)務(wù)成本6000萬元,其他業(yè)務(wù)成本1300萬元,營業(yè)外支出800萬元,稅金及附加420萬元,銷售費(fèi)用1800萬元,管理費(fèi)用1200萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬元,投資收益1400萬元,資產(chǎn)處置收益300萬元。當(dāng)年發(fā)生的部分具體業(yè)務(wù)如下: (1)通過縣級(jí)政府向社會(huì)公共設(shè)施建設(shè)部門捐贈(zèng)236.4萬元。 (2)實(shí)際發(fā)放職工工資1400萬元,發(fā)生職工福利費(fèi)支出200萬元,撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)30萬元并取得專用收據(jù),發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出25萬元,以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費(fèi)扣除額為5萬元。 (3)發(fā)生廣告支出1542萬元。發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出90萬元,其中有20萬元未取得合法票據(jù)。 要求:計(jì)算該企業(yè)2022年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
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速問速答會(huì)計(jì)利潤總額的的計(jì)算是
7500+2300+1200-6000-1300-800-420-1800-1200-180+1400+300=1000
2023 12/11 15:53
暖暖老師
2023 12/11 15:53
公益性捐贈(zèng)扣除限額1000*12%=120
納稅調(diào)增236.4-120=116.4
暖暖老師
2023 12/11 15:54
福利費(fèi)扣除限額1400*14%=196納稅調(diào)增200-196=4
工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除1400*2%=28納稅調(diào)增30-28=2
教育費(fèi)扣除1400*8%=112納稅調(diào)減5
暖暖老師
2023 12/11 15:55
廣告費(fèi)扣除限額9800*15%=1470
納稅調(diào)增1542-1470=72
暖暖老師
2023 12/11 15:55
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除70*60%=42
9800*0.005=49
納稅調(diào)增20+70-42=48
暖暖老師
2023 12/11 15:56
應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是
1000+116.4+4+2-5+48=1165.4
應(yīng)交企業(yè)所得稅1165.4*25%=291.35
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