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某機器設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)適用于25%的稅率，2022年全年主營業(yè)務收入6000萬元，其他業(yè)務收入1800萬元，營業(yè)外收入800萬元，主營業(yè)務成本3500萬元，其他業(yè)務成本500萬元，營業(yè)外支出600萬元，可以抵扣的相關(guān)稅金及附加320萬元，銷售費用900萬元，管理費用700萬元，財務費用30萬元。當年發(fā)生的部分業(yè)務如下: (1)實際發(fā)生職工工資1500萬元(已計入相關(guān)成本費用)，發(fā)生職工福利費支出220 萬元，撥繳工會經(jīng)費24萬元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出122.5萬元。 (2)發(fā)生廣告費支出500萬元 (3)發(fā)生與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務相關(guān)的業(yè)務招待費支出80萬元。 (4)營業(yè)外支出中，包含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款30萬元，直接對私立小學捐款10萬元，支付稅收滯納金6萬元。計算企業(yè)當年應納企業(yè)所得稅。問題: (1)該企業(yè)的會計利潤總額;
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同學你好，稍等一下
2023 12/03 21:00
Xia老師 
2023 12/03 21:18
(1)利潤總額=6000+1800+800-3500-500-600-320-900-700-30=2050
(2)職工福利費扣除限額=1500*14%=210,調(diào)增220-210=10,教育經(jīng)費扣除限額=1500*8%=120,調(diào)增122.5-120=2.5，工會經(jīng)費限額=1500*2%=30,工會經(jīng)費均在扣除限額內(nèi),不用調(diào)整
3、廣告宣傳費扣除限額=（6000+1800）*15%=1170,在限額內(nèi)不用調(diào)增;
4、業(yè)務招待費扣除限額=min(80*60%=48,7800*0.5%=39),調(diào)增80-39=41;
5、捐款扣除限額=2050*12%=246,不用調(diào)整 直接捐贈和稅收滯納金納稅調(diào)增10+6=16
6.應納稅所得額=2050+10+2.5+41+16=2119.5
7.應納企業(yè)所得稅2119.5*25%=529.875
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