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問題已解決
1.該公司的材料采購需要經(jīng)授權(quán)批準后方可進行，采購部根據(jù)批準的請購單發(fā)出訂購單。貨物運達后，驗收部根據(jù)訂購單的要求驗收貨物，并編制一式多聯(lián)的未連續(xù)編號的驗收單。倉庫根據(jù)驗收單驗收貨物，在驗收單簽字后，將貨物移入倉庫加以保管。驗收單上有數(shù)量、品名、單價等要素。驗收單一聯(lián)交采購部登記采購明細賬和編制付款憑單，付款憑單經(jīng)批準后，月末交會計部;一聯(lián)交會計部登記材料明細賬，一聯(lián)由倉庫保留并登記材料明細賬。會計部根據(jù)只附驗收單的付款憑單登記有關(guān)賬簿。2.會計部月末審核付款憑單后，支付采購款項。該公司授權(quán)會計部的經(jīng)理簽署支票，經(jīng)理將其授權(quán)給會計人員小王負責，但保留了支票印章。小王根據(jù)已批準的憑單，在確定支票收款人名稱與憑單內(nèi)容一致后簽署支票，并在憑單上加蓋“已支付”的印章。審計人員對付款控制程序的穿行測試表明，未發(fā)現(xiàn)與公司規(guī)定有不一致之處。要求:請指出冰爽飲料股份有限公司在購貨與付款循環(huán)內(nèi)部控制的設(shè)計與運行方面存在的缺陷，并提出改進建議。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
根據(jù)你提供的信息，冰爽飲料股份有限公司在購貨與付款循環(huán)內(nèi)部控制的設(shè)計與運行方面存在一些缺陷。以下是我的分析：
1.訂購單和驗收單未連續(xù)編號：這可能導致重復(fù)下單或重復(fù)驗收的問題。應(yīng)該為訂購單和驗收單設(shè)定一個唯一的編號，以確保訂單和驗收記錄的準確性和完整性。
2.驗收單沒有詳細的驗收信息：雖然驗收單上有數(shù)量、品名、單價等要素，但最好在驗收單上添加更多詳細信息，例如供應(yīng)商名稱、訂單號、驗收日期、驗收人員簽字等，以提供更完整的驗收記錄。
3.會計部根據(jù)只附驗收單的付款憑單登記有關(guān)賬簿：這個設(shè)計可能導致付款憑單和驗收單之間的信息不一致，而未經(jīng)過有效的復(fù)核程序。應(yīng)該設(shè)計一個系統(tǒng)，使得付款憑單的信息能夠與驗收單的信息自動對賬和復(fù)核，以減少錯誤和舞弊的風險。
4.支票簽署流程存在風險：盡管審計人員對付款控制程序的穿行測試表明未發(fā)現(xiàn)與公司規(guī)定有不一致之處，但授權(quán)經(jīng)理將支票印章交給會計人員小王使用可能違反了內(nèi)部控制原則。支票印章應(yīng)該由一個專門的授權(quán)人員來保管，以防止濫用或欺詐行為。
針對上述缺陷，以下是改進建議：
1.為訂購單和驗收單設(shè)定唯一的編號，并確保訂單和驗收記錄的準確性和完整性。
2.在驗收單上添加更多詳細信息，例如供應(yīng)商名稱、訂單號、驗收日期、驗收人員簽字等。
3.設(shè)計一個系統(tǒng)，使得付款憑單的信息能夠與驗收單的信息自動對賬和復(fù)核，以減少錯誤和舞弊的風險。
4.建立一個完善的支票簽署流程，確保支票印章由專門的授權(quán)人員保管，以防止濫用或欺詐行為。
2023 12/08 11:09
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