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B公司采購(gòu)與付款內(nèi)部控制方面存在的缺陷主要有以下幾點(diǎn)：（1）采購(gòu)過程中缺少編號(hào)的訂購(gòu)單，無法確認(rèn)采購(gòu)的有效性；（2）驗(yàn)收單簽字移交流程不嚴(yán)格，容易發(fā)生貨物丟失；（3）驗(yàn)收單上內(nèi)容不全，例如缺少付款方式等；（4）會(huì)計(jì)部門根據(jù)驗(yàn)收單登記有關(guān)賬簿可能存在錯(cuò)誤，影響核實(shí)采購(gòu)及付款正確性。 建議：（1）采購(gòu)流程中的訂單若無必要，應(yīng)該編號(hào)并歸檔；（2）建立嚴(yán)格的驗(yàn)收單簽字移交和回執(zhí)機(jī)制；（3）驗(yàn)收單上應(yīng)包括付款方式、供應(yīng)商信息等內(nèi)容；（4）會(huì)計(jì)部門應(yīng)按規(guī)定登記驗(yàn)收賬簿，并定期核實(shí)采購(gòu)與付款交易是否正確無誤。 以上改進(jìn)建議，可以有效提高B公司采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制的完善性和有效性，為公司運(yùn)營(yíng)保駕護(hù)航。 拓展知識(shí)：采購(gòu)與付款交易的內(nèi)部控制是企業(yè)的一項(xiàng)重要內(nèi)控工作，它包括采購(gòu)控制、付款控制、貨物驗(yàn)收控制以及采購(gòu)合同管理等，其主要目的是保證采購(gòu)合規(guī)的順利進(jìn)行，確保采購(gòu)資金的合理使用。