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實(shí)務(wù)
問題已解決
.審計(jì)人員于2018年2月5日至10日，對B公司采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測試，發(fā)現(xiàn)下列情況：（1）B公司材料采購需要經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)后才能進(jìn)行。（2）采購部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的請購單編制和發(fā)出訂單，訂購單沒有編號。（3）貨物運(yùn)到后，由隸屬于采購部門的驗(yàn)收人員根據(jù)訂購單的要求驗(yàn)收貨物，并編制一式多聯(lián)的未連續(xù)編號的驗(yàn)收單。（4）倉庫根據(jù)驗(yàn)收單驗(yàn)收貨物，在驗(yàn)收單上簽字后，將貨物移送至倉庫加以保管。（5）驗(yàn)收單上包含數(shù)量、品名、單價等內(nèi)容。倉庫將驗(yàn)收單一聯(lián)交給采購部門登記材料明細(xì)賬。（6）會計(jì)部門根據(jù)只附有驗(yàn)收單的付款先單登記有關(guān)賬簿。要求：根據(jù)上述情況，指出B公司采購與付款交易內(nèi)部控制方面存在的缺陷，作出簡要評價，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
B公司采購與付款內(nèi)部控制方面存在的缺陷主要有以下幾點(diǎn)：（1）采購過程中缺少編號的訂購單，無法確認(rèn)采購的有效性；（2）驗(yàn)收單簽字移交流程不嚴(yán)格，容易發(fā)生貨物丟失；（3）驗(yàn)收單上內(nèi)容不全，例如缺少付款方式等；（4）會計(jì)部門根據(jù)驗(yàn)收單登記有關(guān)賬簿可能存在錯誤，影響核實(shí)采購及付款正確性。
建議：（1）采購流程中的訂單若無必要，應(yīng)該編號并歸檔；（2）建立嚴(yán)格的驗(yàn)收單簽字移交和回執(zhí)機(jī)制；（3）驗(yàn)收單上應(yīng)包括付款方式、供應(yīng)商信息等內(nèi)容；（4）會計(jì)部門應(yīng)按規(guī)定登記驗(yàn)收賬簿，并定期核實(shí)采購與付款交易是否正確無誤。
以上改進(jìn)建議，可以有效提高B公司采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制的完善性和有效性，為公司運(yùn)營保駕護(hù)航。
拓展知識：采購與付款交易的內(nèi)部控制是企業(yè)的一項(xiàng)重要內(nèi)控工作，它包括采購控制、付款控制、貨物驗(yàn)收控制以及采購合同管理等，其主要目的是保證采購合規(guī)的順利進(jìn)行，確保采購資金的合理使用。
2023 01/17 16:37
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