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資料1.審計人員在預(yù)備調(diào)查階段，通過問卷形式對A公司的采購與付款循環(huán)進行了解，具體情況如下： （1）購貨由采購部門負責(zé)，根據(jù)自己填制的采購單采購； （2）貨物進廠后由隸屬于采購部門的驗收部門負責(zé)驗收； （3）如果貨物驗收合格后，驗收部門就在“采購單”上蓋“貨已驗訖”的印章； （4）對于驗收不合格的貨物由驗收部門直接退給供貨商，驗收部門不負責(zé)開驗收報告單； （5）驗收后的貨物直接堆放在機器旁準備加工。