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下列各項中，違反采購與付款循環(huán)內部控制要求的是：A對賣方發(fā)票、驗收單、采購單、請購單進行內部檢查B驗收單預先連續(xù)編號C采購部門提出采購申請D定期與供應商核對往來款項
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好，這個應該是選第三個。
2023 05/10 11:02
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.審計人員于2018年2月5日至10日，對B公司采購與付款循環(huán)的內部控制進行了解和測試，發(fā)現(xiàn)下列情況：（1）B公司材料采購需要經過授權批準后才能進行。（2）采購部門根據(jù)經批準的請購單編制和發(fā)出訂單，訂購單沒有編號。（3）貨物運到后，由隸屬于采購部門的驗收人員根據(jù)訂購單的要求驗收貨物，并編制一式多聯(lián)的未連續(xù)編號的驗收單。（4）倉庫根據(jù)驗收單驗收貨物，在驗收單上簽字后，將貨物移送至倉庫加以保管。（5）驗收單上包含數(shù)量、品名、單價等內容。倉庫將驗收單一聯(lián)交給采購部門登記材料明細賬。（6）會計部門根據(jù)只附有驗收單的付款先單登記有關賬簿。要求：根據(jù)上述情況，指出B公司采購與付款交易內部控制方面存在的缺陷，作出簡要評價，并提出相應的改進建議。
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被審計單位材料采購業(yè)務存在的下列情況中，屬于內部控制設計缺陷的有( )。
A.請購單既可以由倉庫人員填制，也可以由車間、管理部門人員填制
B.請購單可以不連續(xù)編號，因為請購業(yè)務的審批人員涉及各個部門
C.驗收人員出差期間，驗收工作由采購部門人員代為執(zhí)行
D.如未收到賣方發(fā)票，被驗收的原材料不能辦理入庫手續(xù)
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注冊會計師張三審計甲公司，發(fā)現(xiàn)在采購與付款環(huán)節(jié)，存在以下情況并進行相應處理：(1）甲集團公司將經批準的合
格供應商信息錄入信息系統(tǒng)形成供應商主文檔，生產部員工在信息系統(tǒng)中填制連續(xù)編號的請購單時只能選擇該主文檔中
的供應商。供應商的變動需由采購部經理批準，并由其在系統(tǒng)中更新供應商主文檔。 A 注冊會計師認為該內部控制設計
合理，擬予以信賴。(2）生產部員工根據(jù)生產需求，在現(xiàn)有庫存達到再訂購點時提出采購申請，編制的請購單經過生
產部門經理批準后，送交采購部門，采購部門根據(jù)需求向供應商采購并組織驗收，驗收合格后送交生產部門使用。 A 注
冊會計師認為該內部控制設計合理，擬予以信賴。要求：假定不考慮其他條件，指出 A 注冊會計師的處理是否恰當。如
不恰當，簡要說明理由。
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【案例6】瑞鑫實業(yè)股份有限公司的采購內部控制制度執(zhí)行中有以下情況：(1）驗收部門根據(jù)訂購單的要求驗收貨物，并編制一式多聯(lián)的未連續(xù)編號的驗收單。(2）會計部門審核了采購部門填制的付款憑單后，支付采購款項。(3）付款制度中規(guī)定，要到每月20日，才受理采購付款憑單，辦理采購付款業(yè)務。(4）采購業(yè)務授權規(guī)定：100萬元（不含）以下的采購業(yè)務由采購部經理審批，超過100萬元的采購業(yè)務由經理辦公會審批。為了節(jié)約采購時間，采購人員將一批標的150萬元的物資采購合同，拆成80萬元和70萬元金額的同一供應商供貨的兩個合同，以規(guī)避經理辦公會的集體審批。要求：請分析該企業(yè)采購與付款業(yè)務的內部控制制度在設計與運行方面存在的問題，并提出改進建議。
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老師好，我想請問下，采購需要核對采購單+發(fā)票+送貨單一起核對嗎？
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