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資料：某企業(yè)于2018年12月25日取得的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，原價(jià)為100萬元，使用年限為5年，會(huì)計(jì)上采用年限平均法計(jì)提折舊，凈殘值為零。稅法規(guī)定該類(由于技術(shù)進(jìn)步、產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的)固定資產(chǎn)采用加速折舊法計(jì)提的折舊可予稅前扣除，該企業(yè)在計(jì)稅時(shí)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，凈殘值為零。2020年12月31日，企業(yè)估計(jì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)的可收回金額為50萬元。請(qǐng)計(jì)算分析以下數(shù)據(jù)。 (1)2020年12月31日該資產(chǎn)會(huì)計(jì)累計(jì)折舊 (2)2020年12月31日該資產(chǎn)稅務(wù)累計(jì)折舊 (3)2020年12月31日該資產(chǎn)賬面價(jià)值 (4)2020年12月31日該資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ) (5)分析計(jì)算2020年12月31日暫時(shí)性差異的性質(zhì)和金額

84784981| 提問時(shí)間：2023 11/27 13:56
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wu老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好 2020年會(huì)計(jì)累計(jì)折舊=100/5*2=40 2020年稅務(wù)累計(jì)折舊=100/5*2+（100-100/5*2）/5*2=64 2020年12月31日該資產(chǎn)賬面價(jià)值=50，計(jì)提了減值準(zhǔn)備10 2020年12月31日該資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)=100-64=36 資產(chǎn)的賬面價(jià)值高于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，2020年累計(jì)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額=50-36=14，2020年當(dāng)年沖回了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=（20+10）-24=6
2023 11/27 14:03
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