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·【教學(xué)案例1】甲公司于2016年1月1日開始計提折舊的某項(xiàng)固定資產(chǎn)，原價為3000000元，使用年限為10年，采用年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為0。稅法規(guī)定類似固定資產(chǎn)采用加速折舊法計提的折舊可予稅前扣除，該企業(yè)在計稅時采用雙倍余額遞減法計提折舊，預(yù)計凈殘值為0。2017年12月31日，企業(yè)估計該項(xiàng)固定資產(chǎn)的可收回金額為2200000元。2016年末和2017年末暫時性差異各為多少？
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學(xué)員您好，現(xiàn)在解答
2022 02/24 10:59
王老師1 
2022 02/24 11:03
2016年末
賬面價值300-300/10=270
計稅基礎(chǔ)300-300*2/10=240
暫時性差異30
2017年
賬面價值270-30=240
計稅基礎(chǔ)240-240*2/10=192
暫時性差異48
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