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問題已解決
老師好， 第2題，我的思路如下 出售時， 借:營業(yè)收入300 貸:營業(yè)成本220 存貨80 借:營業(yè)成100 貸:存貨-跌價準(zhǔn)備100 期末時，剩余80件，集團(tuán)層面成本160 乙公司層面成本240 借:存貨-跌價準(zhǔn)備80 貸:資產(chǎn)減值損失80 合計存貨影響=80-100+80=60 是哪里不對？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答您好，稍等，我具體看一下
2023 11/20 14:30
kobe老師 
2023 11/20 14:46
您好，您的這筆分錄是在母公司單體上做的，不是抵消分錄。
借:營業(yè)成100
貸:存貨-跌價準(zhǔn)備100
84784971 
2023 11/20 14:52
是抵消分錄啊，母公司出售了，那它賬上肯定做了結(jié)轉(zhuǎn)跌價和庫存商品的分錄
借:主營業(yè)務(wù)成本
存貨跌價準(zhǔn)備
貸:庫存商品。
那我現(xiàn)在把銷售都抵消了，相應(yīng)的結(jié)轉(zhuǎn)的存貨跌價準(zhǔn)備也要一起抵消啊，就是我上面做的那個分錄
借:營業(yè)成本100
貸:存貨-存貨跌價準(zhǔn)備
kobe老師
2023 11/20 15:40
你第一個分錄是在母公司賬里做的，不是合并報表抵消分錄，明白了嗎？
84784971
2023 11/20 15:42
你說第一個分錄是指哪個？
84784971
2023 11/20 15:42
那你可以把這道題完整的調(diào)整抵消分錄給寫一下嘛？
kobe老師
2023 11/20 15:42
母公司多沖掉的跌價準(zhǔn)備80萬元，需要在合并報表抵消分錄中轉(zhuǎn)回來
借：主營業(yè)務(wù)成本 80
貸：存貨-存貨跌價準(zhǔn)備 80
84784971
2023 11/20 15:47
80.怎么算出來的？
kobe老師
2023 11/20 15:52
或者您可以這么理解，子公司單戶報表計提了100萬跌價準(zhǔn)備。我們在合并抵消的時候，把這100萬都沖減掉，然后在按照存貨賬面價值160和可變現(xiàn)凈值140比較，需要計提20萬減值。
這樣在合并抵消分錄，有抵消的存貨產(chǎn)生-80，沖減子公司賬務(wù)影響存貨+100，還有重新計提的減值對存貨影響-20，綜合下來合并報表對存貨項目影響是0。
84784971
2023 11/20 16:06
出售時，母公司已經(jīng)對該批存貨計提了100萬的跌價準(zhǔn)備，那這個銷售交易抵消了，對應(yīng)的100跌價不也得抵消么？為什么不考慮這個
kobe老師
2023 11/20 16:11
母公司出售存貨時，跌價準(zhǔn)備已經(jīng)全部結(jié)轉(zhuǎn)了。不存在抵消的事兒了。
84784971
2023 11/20 16:13
母公司銷售時，合表把這個整個交易都抵消了呢，那你結(jié)轉(zhuǎn)的成本 跌價準(zhǔn)備不也得抵消么？
kobe老師
2023 11/20 16:35
也可以這么理解，最終的結(jié)果是一樣的，如果按照您的這個思路，應(yīng)該是：
借：主營業(yè)務(wù)成本? ? ?80
? ? 貸：存貨跌價準(zhǔn)備? ? 80
不存在您說的這個分錄。
84784971
2023 11/20 16:52
可是題干里，就是說母公司為該批存貨已經(jīng)計提過100的跌價準(zhǔn)備，所以我才有了這個分錄的。為什么不對
kobe老師
2023 11/20 17:07
你的概念里，你這個分錄要表達(dá)啥意思？
84784971
2023 11/20 17:09
抵消內(nèi)部交易，同時也抵消與之相關(guān)的跌價準(zhǔn)備結(jié)轉(zhuǎn)
84784971
2023 11/20 17:09
或者你按照你的思路從頭到尾幫我?guī)臀野堰@道題的分錄列一遍
kobe老師
2023 11/20 17:24
那賣出部分的跌價準(zhǔn)備，你不轉(zhuǎn)回了？
84784971
2023 11/20 18:05
賣出的20件，乙公司又沒計提過跌價，不需要轉(zhuǎn)啊
kobe老師
2023 11/20 18:08
成本比可變現(xiàn)價值低了，為什么不計提跌價準(zhǔn)備？
kobe老師
2023 11/20 18:08
成本比可變現(xiàn)價值高了，為什么不計提跌價準(zhǔn)備？
84784971
2023 11/20 18:10
題干只說銷售了20件，剩下的80可變現(xiàn)凈值140 沒提到20件什么事啊
kobe老師
2023 11/20 19:36
會計準(zhǔn)則不會在題目中敘述，準(zhǔn)則明確規(guī)定期末存貨就應(yīng)該按照成本和可變現(xiàn)凈值孰低計量。
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