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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
1簡(jiǎn)答題 甲公司2023年銷售收入為4800萬(wàn)元，銷售成本為1000萬(wàn)元。實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為2500萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為2 5%, （1〕營(yíng)業(yè)外收入中含100萬(wàn)財(cái)政撥款，投資收益中含100萬(wàn)國(guó)債利息； (2〕營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元通過(guò)紅十字 會(huì)捐贈(zèng)給希望小學(xué)； 《了）管理費(fèi)用中贊助支出250萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)50石元； （4〕 合理的應(yīng)發(fā)工資薪金總額為200 萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出30萬(wàn)元，企業(yè) 撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)19 萬(wàn)元。 求該公司企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額
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財(cái)政撥款和國(guó)債利息免稅，納稅調(diào)減200
公益性捐贈(zèng)扣除2500*12%=300
全部扣除
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除50*60%=30
4800*0.005=24納稅調(diào)增50-24=26
福利費(fèi)扣除200*14%=28納稅調(diào)增30-28=2
工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除200*2%=4納稅調(diào)增5-4=1
教育費(fèi)200*2.5%=5納稅調(diào)增50-5=45
應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
2500-200+26+2+1+45=2374
應(yīng)交企業(yè)所得稅2374*25%=593.5
2023 11/16 10:28
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