問(wèn)題已解決

例題]甲公司2017年銷售收入為4 800萬(wàn)元， 銷售成本為1000萬(wàn)元。實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為2 500萬(wàn)元,適用的所得稅稅率為25%，假定只有以下調(diào)整事項(xiàng):( 1) 營(yíng)業(yè)外收入中含100萬(wàn)元財(cái)政撥款,投資收益中含100萬(wàn)元國(guó)債利息; （2 )營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元通過(guò)紅 十字會(huì)得贈(zèng)給希望小學(xué): （3)管理費(fèi)用中贊助支出250萬(wàn)元。業(yè)務(wù)招待 費(fèi)50萬(wàn)元; （4)合理的應(yīng)發(fā)工資薪金總額為200萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出30萬(wàn)元,企業(yè)撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元。 求應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納企業(yè)所得稅額

84784953| 提問(wèn)時(shí)間：2022 05/09 17:07
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朱小慧老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，計(jì)算過(guò)程如下 財(cái)政撥款調(diào)減100萬(wàn)， 國(guó)債利息收入調(diào)減100萬(wàn) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額1=4800*0.008=24 限額2=50*0.6=30調(diào)增26萬(wàn)元 贊助支出調(diào)增250萬(wàn)元 捐贈(zèng)限額=2500*12%=300調(diào)增 福利費(fèi)限額=200*14%=28調(diào)增2萬(wàn)元 教育經(jīng)費(fèi)限額=200*8%=16不調(diào)整 工費(fèi)經(jīng)費(fèi)限額=200*2%=4調(diào)增1萬(wàn)元 應(yīng)納稅所得額=2500-100-100+26+250+2+1=2579 應(yīng)納稅額=2579*25%=644.75
2022 05/09 17:29
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