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問(wèn)題已解決
某酒廠為增值稅一般納稅人，2023年6月銷售啤酒取得不含稅銷售額220萬(wàn)元，另收取期限為3個(gè)月的包裝物押金10.6萬(wàn)元；銷售白酒取得不含稅銷售額300萬(wàn)元，另收取期限為6個(gè)月的包裝物押金22.3萬(wàn)元；2023年3月銷售啤酒和白酒收取的包裝物押金均在本月逾期，因購(gòu)買方未退還包裝物而沒(méi)收其押金12.5萬(wàn)元。2023年6月該酒廠增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ）萬(wàn)元。 【解析】銷售啤酒發(fā)生的包裝物押金，收取時(shí)不計(jì)征增值稅，逾期時(shí)或者收取超過(guò)1年以上的計(jì)征增值稅；銷售白酒發(fā)生的包裝物押金，收取時(shí)計(jì)征增值稅，逾期時(shí)不再計(jì)征增值稅。2020年6月該酒廠增值稅銷項(xiàng)稅額＝（220＋300）×13%＋（22.3＋12.5）÷（1＋13%）×13%＝71.6（萬(wàn)元）。 2023年3月銷售啤酒和白酒收取的包裝物押金均在本月逾期，因購(gòu)買方未退還包裝物而沒(méi)收其押金12.5萬(wàn)元。------沒(méi)弄懂這個(gè)，不是白酒包裝物押金2023年3月應(yīng)該交嗎，而且啤酒押金不是要逾期一年嗎，還沒(méi)有逾期一年
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對(duì)于啤酒和白酒的包裝物押金，一般在銷售時(shí)就需要計(jì)征增值稅，而不是等到逾期或超過(guò)一年未退還時(shí)才計(jì)征。
對(duì)于啤酒和白酒的包裝物押金，銷售時(shí)需要將押金和銷售收入合并計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。如果購(gòu)買方在規(guī)定時(shí)間內(nèi)退還包裝物，則可以退還已繳納的押金。如果購(gòu)買方未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)退還包裝物，則沒(méi)收押金，并且這部分押金需要作為銷售收入的一部分計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。
根據(jù)您提供的信息，2023年6月該酒廠增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算應(yīng)該是：
（220+300）*13%+（10.6+22.3）/（1+13%）*13%=71.59萬(wàn)元。
銷售白酒取得的押金為22.3萬(wàn)元，由于未逾期，因此需要計(jì)征增值稅。
因購(gòu)買方未退還包裝物而沒(méi)收的押金為12.5萬(wàn)元，這部分押金在沒(méi)收時(shí)需要計(jì)征增值稅。
接下來(lái)，我們可以計(jì)算2023年6月該酒廠增值稅銷項(xiàng)稅額。
2023年6月該酒廠增值稅銷項(xiàng)稅額為：71.60353982300886萬(wàn)元。
2023 11/07 17:25
84785011 
2023 11/07 17:40
銷售啤酒發(fā)生的包裝物押金，收取時(shí)不計(jì)征增值稅，逾期時(shí)或者收取超過(guò)1年以上的計(jì)征增值稅；-答案不是這樣嗎，我懵圈了
84785011
2023 11/07 17:43
2023年3月銷售啤酒和白酒收取的包裝物押金均在本月逾期，因購(gòu)買方未退還包裝物而沒(méi)收其押金12.5萬(wàn)元，這個(gè)在6月報(bào)稅，可是白酒押金在銷售時(shí)就需要計(jì)征增值稅，這不又報(bào)了一次稅嗎，我不理解的是這個(gè)
樸老師 
2023 11/07 17:50
是的
銷售啤酒發(fā)生的包裝物押金，在收取時(shí)不計(jì)征增值稅。只有當(dāng)押金逾期未退還，或者超過(guò)1年仍未退還時(shí)，才需要計(jì)征增值稅。
這是因?yàn)槠【剖菑牧慷~征收消費(fèi)稅的，所以在收取押金的時(shí)候不計(jì)征增值稅和消費(fèi)稅。但如果押金逾期未退回，就確認(rèn)收入，同時(shí)計(jì)征增值稅但不征消費(fèi)稅。
84785011
2023 11/07 17:52
可是這個(gè)12.5萬(wàn)是啤酒和白酒一起的，難道白酒不用剔除來(lái)嗎
樸老師
2023 11/07 17:54
12.5萬(wàn)包括了啤酒和白酒的包裝物押金，所以在計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí)，需要將這部分押金納入計(jì)算。
對(duì)于啤酒和白酒的包裝物押金，一般在銷售時(shí)就需要計(jì)征增值稅，而不是等到逾期或超過(guò)一年未退還時(shí)才計(jì)征。所以，在計(jì)算2023年6月該酒廠增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí)，需要將所有包裝物押金合并計(jì)算，即（220+300）*13%+（10.6+22.3）/（1+13%）*13%=71.59萬(wàn)元。
84785011
2023 11/07 17:57
銷售白酒發(fā)生的包裝物押金，收取時(shí)計(jì)征增值稅，逾期時(shí)不再計(jì)征增值稅。--12.5萬(wàn)里面的白酒在2023年3月購(gòu)買的時(shí)候不用交稅嗎，怎么是等到6月再交呢
樸老師
2023 11/07 17:59
交一次既可以
買的時(shí)候如果交了六月就不用再交
84785011
2023 11/07 17:59
銷售白酒發(fā)生的包裝物押金，收取時(shí)計(jì)征增值稅，逾期時(shí)不再計(jì)征增值稅。--12.5萬(wàn)里面的白酒在2023年3月收取押金包裝物的時(shí)候不用交稅嗎，怎么是等到6月再交呢
樸老師
2023 11/07 17:59
買的時(shí)候如果交了六月就不用再交
84785011
2023 11/07 18:01
題目也沒(méi)說(shuō)之前沒(méi)交，搞不懂，啤酒12.5萬(wàn)算可以理解，為什么白酒12.5萬(wàn)也算
樸老師
2023 11/07 18:01
白酒也要交消費(fèi)稅的
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