某增值稅一般納稅人日化生產(chǎn)企業(yè),2019年6月銷售日化產(chǎn)品取得不含稅銷售額700萬(wàn)元,另收取包裝物押金15.21萬(wàn)元,合同約定3個(gè)月內(nèi)返還包裝物并退還全部押金;當(dāng)月沒(méi)收以前收取的逾期包裝物的押金1.17萬(wàn)元。該企業(yè)2019年6月上述業(yè)務(wù)的增值稅計(jì)稅銷售額為()萬(wàn)元。 A.701.04 B.701.17 C.792.17 D.700 A 計(jì)稅銷售額=700+1.17/(1+13%)=701.04(萬(wàn)元) 包裝物押金這一塊為什么要除啤酒、黃酒之外的酒類收取時(shí)計(jì)入銷售額,逾期時(shí)不計(jì)入,啤酒、黃酒其他貨物,收取時(shí)不計(jì)入,逾期時(shí)計(jì)入銷售額中,這個(gè)怎么通俗易懂的理解呢?
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速問(wèn)速答(1)除啤酒、黃酒以外的酒類包裝物押金,不論是否逾期,在銷售時(shí)一起并入銷售額計(jì)征增值稅與消費(fèi)稅;
(2)其他貨物的包裝物押金,應(yīng)該視其是否逾期,如果沒(méi)有逾期,且在一年之內(nèi)的,則不需要并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅和增值稅,如果逾期或者超過(guò)1年不再退還的,則需要換算為不含稅銷售額計(jì)征增值稅和消費(fèi)稅。
(3)而對(duì)啤酒、黃酒的包裝物押金,由于消費(fèi)稅是從量計(jì)征,包裝物押金即使過(guò)期,也不存在計(jì)征消費(fèi)稅的問(wèn)題。
2022 11/18 13:15
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- 某增值稅一般納稅人日化生產(chǎn)企業(yè),2023年6月銷售日化產(chǎn)品取得不含稅銷售額700萬(wàn)元,另收取包裝物押金15.21萬(wàn)元,合同約定3個(gè)月內(nèi)返還包裝物并退還全部押金;當(dāng)月沒(méi)收以前收取的逾期包裝物的押金1.17萬(wàn)元。該企業(yè)2023年6月上述業(yè)務(wù)的增值稅計(jì)稅銷售額為()萬(wàn)元。 13423
- 某酒廠為增值稅一般納稅人,2023年6月銷售啤酒取得不含稅銷售額220萬(wàn)元,另收取期限為3個(gè)月的包裝物押金10.6萬(wàn)元;銷售白酒取得不含稅銷售額300萬(wàn)元,另收取期限為6個(gè)月的包裝物押金22.3萬(wàn)元;2023年3月銷售啤酒和白酒收取的包裝物押金均在本月逾期,因購(gòu)買方未退還包裝物而沒(méi)收其押金12.5萬(wàn)元。2023年6月該酒廠增值稅銷項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。 【解析】銷售啤酒發(fā)生的包裝物押金,收取時(shí)不計(jì)征增值稅,逾期時(shí)或者收取超過(guò)1年以上的計(jì)征增值稅;銷售白酒發(fā)生的包裝物押金,收取時(shí)計(jì)征增值稅,逾期時(shí)不再計(jì)征增值稅。2020年6月該酒廠增值稅銷項(xiàng)稅額=(220+300)×13%+(22.3+12.5)÷(1+13%)×13%=71.6(萬(wàn)元)。 2023年3月銷售啤酒和白酒收取的包裝物押金均在本月逾期,因購(gòu)買方未退還包裝物而沒(méi)收其押金12.5萬(wàn)元。------沒(méi)弄懂這個(gè),不是白酒包裝物押金2023年3月應(yīng)該交嗎,而且啤酒押金不是要逾期一年嗎,還沒(méi)有逾期一年 321
- 不是說(shuō) 黃酒 啤酒 包裝物不管取得還是逾期都不計(jì)入銷售額嗎 621
- 啤酒包裝物押金收取時(shí)計(jì)入銷售額嗎? 401
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