免費(fèi)問答

甲木制品廠為增值稅一般納稅人外購(gòu)一批實(shí)木素板，取得增值稅專用發(fā)票注明金額150萬(wàn)元；另支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票上注明金額2萬(wàn)元。2. 將上述外購(gòu)已稅素板70%連續(xù)生產(chǎn)A型實(shí)木地板，當(dāng)月對(duì)外銷售取得含稅銷售額226萬(wàn)元。將上述外購(gòu)已稅素板30%委托乙廠加工B型實(shí)木地板，乙廠收取不含稅加工費(fèi)5萬(wàn)元，開具增值稅專用發(fā)票。甲廠同類實(shí)木地板不含稅售價(jià)為65萬(wàn)元。將外購(gòu)的材料成本為48.8萬(wàn)元的原木移送丙廠，委托加工C型實(shí)木地板，丙廠收取不含稅加工費(fèi)8萬(wàn)元，當(dāng)月加工完畢甲廠全部收回后，對(duì)外銷售70%，取得不含稅銷售額70萬(wàn)元，其余30%留存?zhèn)}庫(kù)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)4月初對(duì)甲廠進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，乙廠已按規(guī)求業(yè)務(wù)2甲廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅，乙廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅甲廠銷售C型實(shí)木地板應(yīng)繳納消費(fèi)稅甲廠留存?zhèn)}庫(kù)的C型實(shí)木地板應(yīng)繳納消費(fèi)