甲木制品廠為A縣增值稅般納稅人,2023年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)外購一批實木素板,取得增值稅專用發(fā)票注明金額120萬元;另支付運費2萬元,取得增值稅普通發(fā)票。(2)將上述外購已稅素板50%連續(xù)生產(chǎn)A型實木地板,當月對外銷售取得不含稅銷售額80元。(3)委托乙廠加工B型實木地板,提供的素板成本為36萬元,當月加工完畢全部收回,乙廠收取不含稅加工費8萬元,開具增值稅專用發(fā)票。乙廠同類實木地板不含稅售價為68萬元。(4)將外購的材料成本為48.8萬元的原木移送丙廠,委托加工C型實木地板,丙廠收取不含稅加工費5萬元,開具增值稅專用發(fā)票。丙廠未代收代繳消費稅。當月加工完畢甲廠全部收回后,對外銷售80%,取得不含稅銷售額75萬元,其余20%留存?zhèn)}庫。已知:實木地板消費稅稅率為5%。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。(答案保留兩位小數(shù))1.業(yè)務(wù)(2)中,甲廠應(yīng)繳納消費稅多少萬元?2.乙廠應(yīng)代收代繳消費稅多少萬元?3.甲廠銷售C型實木地板應(yīng)繳納消費稅多少萬元?4.甲廠留存?zhèn)}庫的C型實木地板應(yīng)繳納消費稅多少萬元?
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速問速答委托加工的應(yīng)稅消費品,有受托方同類消費品銷售價格的,先按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅;沒有受托方同類消費品的銷售價格的,才組成計稅價格計算納稅。
乙廠應(yīng)代收代繳的消費稅=325×5%=16.25(萬元)。
2023 04/27 19:33
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